淺析建筑工程項目投資控制管理

梁定亮

【摘 要】 工程建設項目管理的重點之一是工程項目造價的管理，本文根據作者多年從事工程建設的經驗總結，對建筑工程施工項目投資控制管理，作如下論述。

【關鍵詞】 建筑工程投資控制管理

1. 項目費用估算與預測

投資估算對于項目的決策及成敗十分重要，必須高度重視。要做好投資估算工作，首先應弄清工程投資內容，避免漏項。實現投資估算在建筑工程中的重要作用，是一項有意義、有價值的系統工程。它需要各職能部門及工程技術、工程造價管理人員的積極參與和配合，作為編制人員應如實反映工程建設內容及項目投資，使投資估算真正起到 “事先算帳”的作用，為決策層當好參謀，為后續的初步設計概算，施工圖預算，竣工決算奠定堅實的基礎。

1.1根據其所處的階段，確定投資估算的精確度

投資估算的精確度是估算質量優劣的重要標志，也是投資者、業主（或建設單位） 和承包企業最關心的問題。投資估算的準確程度，不僅影響工程建設各方能否作出正確的決策，而且也影響投資項目的經濟效益。如果投資估算的質量低劣，會導致投資者和承包企業蒙受經濟損失，甚至導致企業破產。因此，對于各種類型的投資估算，要根據其所處的階段，達到規定的質量要求。一般來說，隨著可行性研究和設計階段的加深，投資估算的依據隨之增多，資料的質量提高，因而估算的精確度逐漸提高，可能誤差逐漸縮小。通常比例估算的可能誤差率為30%以內；研究性估算為± 25%以內；初步估算為±20%以內；工程控制估算為±15%以內；詳細估算為±10%以內；招標投標估算為±5%以內。

1.2加快投資估算指標的更新速度，擴大投資估算指標的覆蓋面

投資估算指標，是在編制項目建議書、可行性研究報告和編制設計任務書階段進行投資估算、計算投資需要量時使用的一種定額。它具有較強的綜合性、概括性，往往以獨立的單項工程或完整的工程項目為計算對象。它的概略程度與可行性研究階段相適應。它的主要作用是為項目決策和投資控制提供依據，是一種擴大的技術經濟指標。投資估算指標是確定和控制建設項目全過程各項投資支出的技術經濟指標。其指標往往根據歷史的預、決算資料和價格變動等資料編制，其編制基礎依照的是預算定額、概算定額和估算指標。由于科學技術的不斷進步，新材料、新工藝、新技術不斷涌現，定額的時效性問題突出，滿足不了建設發展的需要，因此，對估算指標應加快更新速度，及時吸收新技術、新經驗，不斷提高質量水平。

1.3建立價格信息網絡，加強設備材料價格的動態管理

建設工程造價由建筑安裝工程造價、設備購置費以及工程建設其它費用組成，而設備購置費及材料費在建安工程造價中占有很大比重。在實際工作中，對于有些設備，由于信息渠道不靈，無法了解到確切的生產廠家及準確的價格信息，投資估算時只能參考同類設備或其它設備的價格，勢必造成設備價格水平失真，估算價格與實際價格的脫節。雖然對于建筑、安裝材料，各地造價管理部門在價格的采集方面做了大量的工作，定期發布材料信息，但是面對龐大的建筑市場，僅靠各地造價部門采集價格，顯然是不夠的，應當建立一套以標準定額信息中心為核心，各地造價管理部門，設備生產廠家、材料銷售部門參加的價格信息網絡系統。設備及一些新型建筑材料由信息中心采集價格，其它材料由各地造價管理部門采集，設立信息特派員，及時提供和反饋價格信息，視市場變化情況，設備價格指數每半年或1年發布一次，材料每季度發布一次，形成一套較完整的價格體系，為設備、材料價格的動態管理提供可靠依據。

1.4總結經驗，及時積累已完工程

估算工作需要平時對已完工程，不斷積累與總結，積累及收集施工圖預算的指標，包括一些主要的工程實物量，分門別類歸納，發現其中的問題，弄清原委，注意專業知識的學習，提高業務水平。

2. 建立先進的動態造價控制軟件程序

目前我國投資控制之所以出現超資超額局面，往往是信息工作管理方式落后，資料精度不夠，不能及時、全面地為決策者決策提供可靠的依據。為了實行對項目造價的動態管理，建立一套工程造價管理系統是十分必要的，所謂工程造價管理系統，是在使用計算機的條件下，由人機組成，對工程造價信息進行搜集、傳輸、加工、保存、維護和使用的系統，它由定額管理系統、價格管理系統、造價估價系統和造價控制系統組成，利用該系統，既可以代替人工繁瑣的各種日常業務處理工作，也能為管理人員提供及時有效的信息，成為領導者進行決策的支持系統。在項目造價管理中，很多優秀的計算機軟件都能實現項目投資和進度的動態跟蹤，如世界銀行和許多國家政府部門推薦使用的P3系列軟件和微軟公司的MS Project98，均能計算項目管理中的網絡參數、關鍵路徑、時差、自動生成橫道圖、網絡圖和日歷圖、任務分配計劃表，自動繪制資源、工作量和費用曲線，自動平衡全部資源。國內已有許多重大工程都在使用這些軟件。但對我國成千上萬個工程項目，使用這些軟件的用戶畢竟還是少數，因此有必要根據我國國情重視造價系統的開發與研究，真正做到造價的動態管理，保證投資控制的有效實施。

3. 投資控制

3.1投資控制的任務和目標

3.1.1投資控制任務

投資控制管理的關鍵工作是確定各階段的控制任務，除了在投資決策及設計階段要重點控制外，在項目實施階段的投資控制與管理也是一項重要的工作，在項目實施階段應重點做好以下工作：（1）編制投資控制目標和分年度投資計劃；（2）審查項目實施所需的資金流計劃；（3）審核完成項目的工程量和單價費用，并簽發計量和支付憑證；（4）受理相關責任單位的索賠申請，進行索賠調查和談判，并提出處理意見；（5）處理工程變更，下達工程變更令。

3.1.2投資控制目標

目標管理的首要工作是在合同中明確投資控制的目標、指標。在合同管理中，將建立科學的、規范的計量支付程序和表格。嚴格控制合同外款項的發生和支付，嚴格控制不必要的設計變更和建立相關的變更審查批準制度，控制投資的增加。在保證質量和工期的前提下盡量節省各種開支，在不發生特殊情況的條件下，一定把工程投資控制在合同價范圍內，在發生必要的工程變更時，必需按規定的程序和流程辦理變更審批，并根據實際情況對控制目標、指標進行適時合理調整。

3.2投資控制的方法和措施

進行投資控制，從組織、經濟、技術、合同等方面采取措施。同時，還將嚴格控制中間支付，合理控制工程變更，及時處理索賠申請。

3.2.1投資控制的組織措施

投資控制的組織措施重點是做好以下二方面的工作：（1）做好管理任務書、管理流程等的設計工作，落實投資控制的人員、任務分工和職能分工。（2）編制投資控制工作計劃和詳細的工作流程圖。

3.2.2投資控制的經濟措施

在采取經濟手段實施投資控制，首先要根據合同編制資金流估算表，確定、分解投資控制目標。承包人應按專用合同條款規定的格式，向監理人提交按月資金流估算表。估算表應包括承包人計劃可從發包人處得到的全部款項，以供發包人參考。如監理人提出要求，承包人還應在監理人指定的期限內提交修訂的資金流估算表。按工程承建合同的規定，行使工程量審核權，和開具支付憑證。施工過程中進行投資跟蹤控制，定期地進行實際支出資金流與資金流估算表比較；發現偏差，分析產生偏差的原因，與工程建設各方一起采取糾偏措施。對工程施工過程中的投資支出做好分析與預測，定期向發包人提交投資控制及其存在問題的報告。

3.2.3投資控制的技術措施

在技術管理措施方面應做好以下工作：（1）對設計變更進行技術經濟比較，嚴格控制設計變更。（2）繼續尋找通過設計挖潛節約投資的可能性。（3）審核承包人編制的施工組織設計，對主要施工方案進行技術經濟分析。

3.2.4投資控制的合同措施

合同控制的關鍵是：（1）做好監理記錄，簽認承包人提交的的施工班報、施工日報表，并對實際施工變更工作進行重點記錄。注意積累素材，為正確處理可能發生的索賠提供依據。參與處理索賠事宜。（2）參與合同修改、補充工作，著重考慮它對投資控制的影響。

3.3工程計量支付和索賠程序

為控制項目投資，監理工程師通過工程的計量支付來控制合同價款，由監理工程師掌握工程支付的簽認權以約束承包人，在施工的各個環節上發揮起監督和管理作用。通常，監理工程師在工程計量中要嚴格確定計量內容，一般只對工程量清單中的全部項目、合同文件中規定的項目和工程變更項目進行計量。計量必須以質量合格證書、工程量清單前言、技術規范中的“計量支付條款”和設計圖紙為依據。對于承包人超出設計圖紙要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量，不予計量，所計算的工程量，不論采用什么方法，其計算結果都應該是凈尺寸工程量，具體計量方法和計量單位按合同中有關規定執行。

3.3.1工程計量支付程序

（1）前期支付

前期支付應嚴格按合同相關條款實施管理：①承包人在辦理完合同規定的履約保函及其它手續后向監理人提交預付款支付申請。②監理人收到承包人提供的履約保函后，按合同相關規定簽發預付款支付憑證。

（2）中間支付

在項目實施期間，在支付控制方面應按以下程序進行控制管理： ①承包人應在每月末按監理人規定的格式提交中間支付申請，并附有完成工程量月報表。②監理部依據有關質量合格證書、工程量清單、技術規范中的“計量支付”條款和設計圖紙等進行工程計量。工程計量以經測量工程師審核或現場監理工程師簽認的工程量為準；審核由承包人計算的工程量，并存查工程量計算的副本，為使工程計量準確無誤，避免重復計量與漏計，測量計量人員應作好統計臺帳記錄，同時整理歸檔。③計量支付條件包括質量合格、計量符合合同條件、變更項目必須有監理人變更決定、支付金額必須大于中間支付憑證規定的最小限額。④按合同規定的支付程序和付款辦法進行支付：承包人提出中間支付申請；監理人中間支付憑證，發包人在規定的時間內付款。⑤協助發包人搞好新增、變更工程項目支付單價調整，和審核簽發中間支付憑證，處理結算中發包人授權或委托的其他監理業務。

（3）完工支付及最終支付

在工程移交證書頒發后工程建設合同規定的時間內，承包人應按監理人批準的格式提交完工支付申請。監理人應在收到承包人提交的完工支付申請后在工程建設合同規定的時間內完成復核，并與承包人協商修改后，在完工支付申請上簽字和出具完工支付憑證報送發包人審批。發包人應在收到上述完工支付憑證后工程建設合同規定的時間內審批并支付給承包人。

承包人收到發包人或授權監理人頒發的保修責任終止證書后，在工程建設合同規定的時間內，按監理人批準的格式向監理部提交一份最終支付申請。承包人向監理人提交最終支付申請的同時，應向發包人提交一份結清單，并將結清單的副本提交監理人。監理人收到經其同意的最終支付申請和結清單的副本后，提出一份最終支付憑證報送發包人審批。發包人審查最終支付憑證后，將款項支付給承包人。

3.3.2合理控制變更、及時處理索賠

變更和索賠是影響工程投資變化的一個重要因素，對其處理是否及時和合理是能否實現投資控制目標的關鍵。在處理變更和索賠應按以下原則進行：

（1）嚴格控制工程變更，盡量減少工程變更。

（2）依據合同及時處理已發生的變更，在與發包人和承包人協商后發布變更決定。

（3）承包人提交的索賠申請報告后，應立即進行審核，并與發包人和承包人充分協商后作出決定，把索賠處理決定通知發包人和承包人。

（4）對協調不能解決的爭議，按照合同的規定參與相應的爭議處理程序。

結束語

總之，進行項目費用投資控制管理，可以促進改善經營管理，提高企業管理水平，促進企業不斷挖掘盈利潛能，降低成本，提高效益，提升企業整體競爭力。

（作者單位：廣東省基礎工程公司）