新時期企業如何進行合法納稅籌劃

張正偉

摘 要：隨著現代經濟的不斷發展，我國的稅制也在不斷的改革，而企業現在面臨的問題就是如何正確地進行納稅規劃。這篇文章主要討論的就是，企業現在納稅過程中存在的問題以及針對這些問題提出的解決辦法措施。

關鍵詞：新時期 企業 納稅籌劃 問題 方法

一、現在我國企業納稅中存在的問題

1、缺少進行規劃安排的納稅專業人才

納稅籌劃管理工作是一項非常重要的工作，而且工作量太大，過于復雜，不便于操作。所以對于參加工作的工作人員的要求也是非常高的，要求高技術人才，不可以像一般的工作那樣，單純地進行機械化的記賬報稅等操作。對于納稅的籌劃工作者，需要掌握大量的知識，形成知識體系，并且要集合自己的長期的工作經驗和能力，只有這樣才可以做好納稅統籌安排工作。稅收籌劃工作并不是一個人單獨能夠完成的，它是需要團隊來進行創作，充分發揮每個人的優點，讓每個人都在工作中積極投入，使工作順利進行，實現企業納稅統籌的最優目標。

2、企業不能夠全面了解國家的稅收政策

目前，各個企業之間的競爭激烈，企業之間都將生產量和銷售量作為衡量企業實力的最重要標準，立足于大量生產和大量銷售，并想辦法盡可能地降低生產成本，他們認為這樣一來就可以提高企業的盈利，使得財富增加，就算是進行納稅，企業也還有足夠的經濟利潤可得，可是問題就在于此，如果這樣下去，企業的稅收成本就會大量增加，不僅不能夠進行盈利，而且會使得銷售收入少于投入的成本費用，所以總體看來，企業的經濟利潤是沒有增加的。

3、稅收政策執行無安全保障

企業的納稅統籌方案必須要做到合法合理，由于企業發展的每一步都有獨特的特點，所以，一般的企業都是按照自己的規劃來進行生產經營，對于納稅的選擇也是依據自己企業的特點來進行，各個設計的要求都是和自己的企業特點密切相關的。但是，我國管理納稅的部門會對企業的納稅籌劃進行驗收檢查，并在檢查中及時提出企業所用的納稅方案的不足之處，不過，我國納稅管理機關的工作者并不是所有的人都完全秉持廉潔奉公，有一些人可能會對于國家的納稅政策理解不夠完全準確，就會形成偷稅漏稅的不良現象，這是違反法規的，就需要及時改正這種方法。因為會對企業造成影響，不利于企業的健康持續穩定發展。

4、忽視納稅籌劃中的風險因素

目前存在一部分的企業，雖然認真的掌握了國家現有的納稅政策，但是，他們的理解都是片面的，只是運用國家的優惠政策來使得自己的企業的納稅成本減少。不過這都是片面的，因為國家的優惠政策中還存在著一些不顯而易見的風險因素，企業為了單純地追求經濟利益，已經忽視了這些風險因素，所以，企業僅僅是從某些單一的方面減少了費用的支出，看似是從總體上減少了總成本，可是，在這些費用減少的同時卻造成了其他方面的費用支出增加，所以還是沒有從總體上減少企業的稅負壓力，甚至還會造成壓力增大，難以創造經濟利益。

二、新時期企業進行稅收籌劃的方法

1、合理確定納稅身份

當前，在我國稅收制度有很多種類同時存在，每一種稅收各自都有確定的稅收人員等基本特點。所以，企業在進行繳納稅費時，可以先確認企業是不是在征稅要求范圍之內，再進行繳納稅費的規劃。這種方法，完全可以應用于增值稅的繳納中，從而可以幫助企業繳納稅費時具有一定的靈活性。目前，我國進行了“營改增”的改革政策，這種方式更加助長了增值稅的稅收費用，而且同時，增值稅它本身也變得越來越繁瑣和重要。因此，在企業中，增值稅的納稅籌劃在總的納稅籌劃中是非常重要的，需要格外注意，不得忽視。

2、合理利用國家頒布的稅收優惠政策

我國的財政資金的來源主要是由于稅費的收取，然而在我國每一種稅費的繳納都有著對應的優惠政策。比如說，一些貧困地區或者企業的稅費可以給予適量的減少甚至退回等幫助。這樣可以減輕納稅主體的稅費繳納額度，從而減少納稅人的負擔。其中，企業可以根據相應的優惠政策來進行計劃企業的稅費繳納方案，對具有優惠政策的稅種進行統籌分析，讓企業可以享受最大的納稅優惠政策。在不違背法律法規的情況下，企業還可以制作出各種符合國家優惠政策的方案來減輕企業的稅費繳納。另外，在我國因為一些歷史或地理的不同，導致了各地區經濟發展差別巨大，所以，我國必須要針對經濟貧乏的地區制定出相應的稅費優惠政策。

3、對賬務進行合理處理

企業在賬務處理時，納稅籌劃也可以同時進行。最顯著的方法是對資產折舊攤銷方法上選擇，選擇加速折舊法可以減少企業利潤，同時還會使得企業的成本費用得到增長，從而現階段利潤少，起到延緩納稅作用。但是需要注意的是，這種方法的應用，必須是要建立在不違背法律法規的前提下才能夠進行的。除此之外，企業庫存內的貨物價值估量也影響著繳納的稅費金額。就比如說，市場上的物價下降之后，企業可以應用先進先出的方法來增長成本，從而降低利潤，同時也可以減少了稅費的繳納。所以，在不違背相應的法律法規時，可以利用各種有效且必要的手段與方法來減少稅費的扣除。

4、合理利用轉讓定價的方式

轉讓定價，也就是說各種相關企業之間可以進行資產，貨物或勞務的轉讓，這樣可以使企業的收入得到轉移或者分攤，同時稅費繳納的數額也會得到減少的效果。這種方式目前已普遍應用于國內甚至國外的交易當中，在這種方式下，貨物的轉讓費用與市場價格產生一定的差別。一般的轉讓定價情況是：繳納稅費高的企業可以向繳納稅費低的企業轉讓資產貨物或勞務，這時轉讓的價格較低；繳納稅費低的企業也可以向繳納稅費高的企業轉讓資產貨物或勞務，這時轉讓的價格可以相應的提高。

三、總結

稅收新時期的到來，讓納稅籌劃工作變得越來越難，對企業財務的經營管理要求也越來越高，企業內部的納稅人員需要具備高素質的專業水平，在財務、稅務、經濟、法律等方面都應當具備一定的知識，能夠在產生風險時，做出及時的反應。企業具有高素質的管理水平，才能得到更長久的發展。

參考文獻

[1]吳淼.基于新稅法體制下的房地產開發企業納稅籌劃分析研究[D].西南交通大學，2009.

[2]朱淑珍.企業納稅籌劃風險的理論分析及應對策略[D].首都經濟貿易大學，2009.