企業財務風險管理中內部審計的作用分析

摘要：財務風險管理工作對于防范和規避企業財務風險、提高企業的市場競爭力以及充分保障企業的利益至關重要。內部審計作為企業控制財務風險的重要工具，完善內部審計工作不僅可以提高會計信息質量、保障財務報告的真實可靠，還可以利用自身的優勢，有效地防范、規避和化解財務風險。本文研究了內部審計在企業財務風險管理中的作用機制，對如何科學的利用內部審計工作來降低企業財務風險進行探討，提出了切實可行的對策和建議，為企業提高財務風險管理水平提供參考。

關鍵詞：內部審計企業財務風險風險管理

企業在生產經營過程必然會面臨各種風險。如果內控制度的不完善，企業財務活動缺乏監督，沒有相應的財務風險應對方案，這些都將會加大財務風險發生的可能。內部審計人員通過科學的方法對企業的經營管理和財務風險進行獨立評估，并據此制定科學的審計計劃，從而降低企業經營和財務風險、促進企業價值和效率的提高以及實現企業的戰略目標。而財務風險管理是企業財務部門對企業經營過程中可能存在的風險進行有效識別、分析并采取措施應對和控制的過程，其目的是為了維護企業的財務安全，保障企業財務信息的準確性，從而將財務風險控制在合理的范圍內。財務風險管理是核心，內部審計是重要手段，二者的監督內容、最終目標和執行過程是密不可分的。內部審計人員通過對企業生產經營全過程的綜合分析和評價，推動各部門職責的落實，確保企業財務工作的正常開展。同時，企業可以根據審計結果做出調整，優化企業的財務管理，進而降低企業的財務風險。因此，企業應充分發揮內部審計在企業財務風險管理中的作用，通過內部審計工作，有效規避財務風險，提高財務風險管理水平。

一、內部審計在財務風險管理中的作用機制分析

（一）企業財務風險的識別與控制作用

企業運行風險隱藏在生產經營的整個過程中，貫穿于各個部門，一個部門或一個環節的風險可能蔓延到其他部門和其他生產經營活動中，對企業的整體經營環境造成危害。財務風險管理涉及企業生產經營的各個方面，其目標是全面防范和規避可能出現的風險。然而，實際管理中其他部門很難獨立完成這一工作目標，這就需要內部審計工作的參與。在內部審計過程中，內部審計人員首先對企業的財務狀況和經營信息狀況進行審查，以確保財務信息和經營管理信息的真實性和準確性。其次按照相關會計法規和行業標準開展審計工作，及時發現企業財務管理過程中存在的風險和問題。再次，出具相應的審計報告，督促管理層采取適當的措施控制風險，避免企業資金的損失。最后，并檢查風險控制的執行情況，從而制定切實可行的改進措施來提高企業財務風險管理的有效性和合理性，以及判斷內部審計是否充分發揮其識別和檢查作用。

（二）企業財務風險管理制度的優化作用

企業財務風險管理水平的提高離不開財務風險管理工作的有效運行。內部審計基于所收集的審計證據，獨立地評估財務風險管理的合法性和有效性，通過有效地監督和制約企業活動，不僅有助于財務風險管理體系的建立和有效實施，還可以加強各部門員工的財務風險管理意識，基于發現制度缺陷提出改進建議。此外，內部審計部門獨立于其他部門，介于董事會和職能部門之間。通過審計工作了解管理層對財務風險的真實想法，內部審計人員可以協調長期風險管理戰略與短期經營計劃之間的沖突，有助于管理層及時調整經營戰略，使之與財務風險管理體系相匹配。

（三）企業財務風險的防范作用

內部審計工作與財務風險管理工作相互關聯，密不可分。內部審計人員在審計過程中確立財務風險管理目標，協助企業完善財務風險管理體系和程序，并促使企業及時發現問題并進行整改，有利于防范和規避財務安全風險，進而降低財務風險損失發生的可能。通常，內部審計人員一旦發現舞弊行為，就可以幫助企業及時追回損失的資金，這些風險損失往往是巨大的。此外，內部審計工作不僅涉及到對以往會計工作的監督檢查，還會延伸到會計信息的管理工作，通過對成本和財務工作的檢查，內部審計人員可以發現財務管理上的疏漏，增強財務報表的可靠性，發揮財務風險的防范作用。

（四）企業財務管理人員專業水平的提升作用

財務風險管理體系的建立要求會計人員不僅要具備職業道德，更要提高自身的執業能力。首先，通過內部審計對企業財務管理工作全面、系統地審核，企業管理層能夠及時發現并糾正審計中發現的錯誤，敦促財務管理人員規范其行為。其次，為了確保財務風險管理工作的及時實施，管理層應督促相關人員提高執行能力，從而促進整個企業經濟效益的增長。再者，企業可以通過內部審計工作來完善責任追究制度，促進財務人員保持警覺，及時發現自身的不足并加以改進。最后，財務風險管理者應不斷提高自己的專業水平和責任感從而保證財務風險管理的質量。

（五）企業財務風險咨詢作用

內部審計工作的監督評價對象是企業的經營活動、財務收入等。內部審計部門比其他部門更加了解企業生產經營的全過程。因此，內部審計部門出具的審計意見對企業的經營管理模式、融資活動和投資活動都具有參考價值，有利于發揮財務風險咨詢作用。此外，內部審計人員運用信息技術對在工作過程中收集業務數據進行整合、分析和處理，深入探索企業內部財務管理現狀，通過與其他部門分享成果，促使相關管理制度得以完善，從而優化企業內部管理環境。因此，內部審計工作可以充分發揮財務風險咨詢作用，使得企業的投融資活動可以在科學的指導下進行，從而有效防范財務風險。

（六）企業經營管理效益的提升作用

企業的管理層要時刻關注生產經營過程中隱藏的財務風險。在財務風險管理過程中，企業利用內部審計來保證企業的經營活動的穩定運行，同時借助內部審計工作提高財務風險管理質量。企業的內部財務風險管理體系以經營活動為基礎，通過結合自身的實際發展需要來抵御風險從而提高企業的整體經營效率和管理質量。在財務風險管理中，運用內部審計可以準確識別企業經營管理中存在的風險，通過將財務風險控制在可接受的低水平，提高企業的經營管理效益。

二、企業內部審計存在的問題

（一）內部審計缺乏獨立性

在企業的生產經營管理中，內部審計崗位與財務部門必須保持相對獨立，這樣才能有效地監督企業的財務管理工作情況。但實際上許多企業的內部審計部門缺乏獨立性，盡管有制度規范，在工作沒有按照協議和規范進行，與財務部門并沒有完全割裂，導致這些企業無法出具公正、客觀、真實的審計報告。企業應建立獨立的內部審計部門并設立多級復核制度，從而有效監督企業財務風險管理工作。

（二）內部審計缺乏創新性

隨著市場競爭的日益激烈，內部審計工作面臨著越來越復雜的工作環境。如果企業堅持傳統的管理理念，忽視內部審計工作，會使得內部審計的發展不能滿足企業發展的需要。此外，很多企業的數據收集、處理和分析能力存在不足，無法適應審計信息化的發展趨勢。審計證據的收集過程需要面對大量的數據，若不使用先進的信息設備，則會導致審計質量降低以及審計人員無法從數據中獲取企業可能存在的風險信息。

（三）缺乏健全的財務風險管理制度

由于受到傳統管理理念的限制，很多企業往往忽視財務風險管理工作，導致財務管理人員專業水平有限。同時，企業在建立財務風險管理的過程中還存在內部控制制度不完善、更新不及時的問題。財務風險管理制度的不規范導致財務部門與內部審計部門對各自的職責認識不清，分工不明確。一旦出現財務風險，可能會出現相互推諉的情況。此外，許多企業沒有建立科學的獎懲制度，不能充分發揮相關人員的主觀能動性，這將大大降低財務風險管理的質量。財務風險管理工作離不開各部門人員的相互配合。企業應明確內部審計人員與財務人員之間的分工，從而使財務風險管理工作更好地開展。

（四）高水平審計人才的缺失

很多企業對內部審計和財務風險管理的重視程度不高，沒有制定嚴格的用人標準。內部審計人員和財務人員的專業素質參差不齊，嚴重阻礙了內部審計和財務風險管理工作。此外，在信息時代，合格的專業人員應該具備合格的計算機操作和數據處理分析能力。與此同時，內部審計部門與企業部門之間缺乏有效的溝通，導致信息滯后以及無法及時獲取有效信息。否則難以充分發揮內部審計在財務風險管理中的作用。

三、財務風險管理中強化內部審計的措施

（一）增強內部審計的獨立性

保證獨立性是審計工作的前提，在企業的經營活動中審計只有保持獨立性，才能提供公正、客觀的審計評價結果。企業規模和類型的不同，導致不同企業設立的內部審計部門存在很大的差異。大型企業或上市公司往往在審計委員會的基礎上設立審計部門，對內部審計工作進行監督和指導。要增強內部審計的獨立性，需借鑒大型企業的管理模式，明確內部審計部門的職能，比如企業董事會直接負責審計部門的管理，需要完全避免財務部門和企業其他部門的干預。同時，在內部審計中，應建立科學的復核制度，以確保審計工作的有效開展。只有保證內部審計的獨立性，財務人員才能做好財務風險防范工作，提高財務風險管理的質量，從而保證企業的經濟效益，實現控制企業財務風險的目標。

（二）轉變內部審計理念

內部審計是一項影響廣泛的工作，涉及企業的方方面面。企業管理者應提升對內部審計工作的重視程度，提高內部審計在企業管理中的地位，及時轉變內部審計理念，科學定位內部審計職能，并將風險導向審計理念應用于內部審計。若企業所處的經營環境發生了變化，各種信息技術變革和貿易活動都會對企業的經營產生影響，阻礙企業內部審計工作。因此，內部審計部門及人員需要形成以風險為導向的審計理念，合理配置企業內部資源，從而有效地規避各種潛在風險，以及實現企業經濟效益的最大化。例如，互聯網金融企業有風險爆發和快速傳播的特點。為了保證其內部控制和開展有效的審計工作，應該做好內部控制的防范工作，即事先進行審計，風險在啟動階段就會得到防范。首先，要熟悉企業的業務管理內容，運用以風險為導向的審計理念，對高風險環節重點監控。其次，建立風險預警體系，在業務開展前的進行風險評估，判斷人力、物力、財力是否滿足業務需求，并評估企業的風險承受能力，從而最大限度地規避企業的財務風險。

（三）構建企業內部審計人才體系

要想充分發揮內部審計在企業財務管理中的作用，審計人員必須提高自身的工作技能。首先，在準入門檻方面，企業應當引進綜合素質高、專業能力強的復合型內部審計人才。其次，在人才的繼續教育方面，企業需加強對人員的培訓工作，及時更新審計人員的審計知識并加強其對企業業務流程及財務工作對了解程度，以此來保證審計工作的正常開展，此外，在審計工作中，企業應嚴格要求審計人員按照企業審計工作和財務管理的規則和程序工作，防止徇私舞弊行為的發生。針對信息化人才缺失的問題，企業管理層需要通過信息化培訓來幫助內部審計人員了解信息化審計必要性及便利性。還可以將信息技術的運用水平納入到內部審計人員的績效考核中，鼓勵其轉變傳統的審計手段，從而促進內部審計信息化的實現。

（四）完善財務風險管理制度

為了有效地規避和控制財務風險，企業必須不斷完善自身的財務風險管理制度，設立獨立的財務風險管理崗位，明確劃分財務風險管理中各個崗位的職責。一方面，企業應建立專門的財務內部控制制度，以此作為部門工作和人事安排的基礎。同時，企業的管理者應提高對財務風險管理工作的關注度，健全財務管理體系，確保財務內部控制體系的作用得到充分發揮。其次，對資金管理中可能存在的風險應進行全面的分析和考慮，制定一套完善的財務風險管理方案。

結語綜上所述，在防控企業財務風險中，內部審計工具尤為重要，可以促進企業在進行財務風險管理工作對財務風險進行識別，降低由財務風險引發的一系列財務問題。本文從增強內部審計的獨立性、轉變內部審計理念、構建企業內部審計人才體系、完善財務風險管理制度三方面分析財務風險管理中強化內部審計的措施，繼而深化企業財務風險管理中內部審計的作用，最終實現推動企業財務工作的目的。

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作者簡介：劉戈（1982-），男，漢族，湖北武漢人。主要研究方向：財務信息化、內控稽核。