事業單位內部控制問題及對策分析

崔廣峰

摘要：目前在時代的變化下，事業單位在發展的過程中也開始尋求新的發展機遇，使其可以推動事業單位穩定持續地發展，目前事業單位在迎來發展機遇的同時也面臨有發展挑戰?；诖?，事業單位應緊跟時代發展，對自身競爭力的提升進行重視，使其可以將單位中的職能充分的發揮出來，使其內部管理工作水平能夠得到提升。內部控制是事業單位在開展管理工作時極為重要的工作內容，內部控制工作水平的提升可以推動事業單位長久發展，但是目前內部控制工作在開展時還存在有一定的問題，文中闡述了事業單位運行中內控工作開展的意義，對其工作中存在的問題進行了簡要剖析，針對其現有問題提出了相關優化策略。

關鍵詞：事業單位;內部控制;問題;對策分析

引言：事業單位在運行中，應對內部控制工作進行重視，內控工作內容主要是對單位內部人員的工作內容以及員工個人行為進行管控，同時還會對單位中的經濟活動重視管理，優化內部工作環境，使其事業單位中的工作能力有明顯提升，使其工作開展更加高效?；诖?。將事業單位與企業相比，其內部控制工作起步較晚，現在單位內控工作開展時，沒有強烈的內控意識，導致現在單位內部在開展內控工作時還存在有各種問題，事業單位應加強對內部控制工作的重視，加強對內部人員以及內部財務資金的管控，同時還應對內部資源配置進行優化，其最終目的就是為了提升事業單位內部控制工作水平，使其事業單位能夠為社會發展提供高質量的服務。

1 內部控制工作在事業單位中開展的意義

1.1 科學利用財務資金

事業單位內部控制工作的開展，能夠確保單位中資金實現合理利用，使其事業單位中的工作質量得到了提升，同時也能為單位內部工作開展提供合理的資金支持，推動事業單位的發展。由此可見，事業單位內部控制工作在開展的過程中，應對資金管理工作進行重視，使其可以實現科學合理的管理[1]。但是現階段事業單位在開展資金管理工作時，還存在有較多的風險，這些風險都會影響資金管理工作的有序開展，這就需要事業單位對資金監管工作進行強化，使其可以實現科學合理的使用資金，將資金價值充分的體現出來。

事業單位需要對內部資金的使用情況進行實時追蹤，對資金使用情況進行全面了解，對各項工作中資金的收支情況進行分析研究，使其可以對資金進行合理控制，降低單位在運行中財務支出，使其資金的使用效率能夠有明顯的提升，對事業單位中財務資金進行合理利用。

1.2 財務風險的防范

內部控制工作在開展的過程中，事業單位應對資金使用現狀進行深入分析，管理人員還應對工作人員的工作行為進行規范，對其工作行為進行約束[2]。事業單位內部控制工作在開展中能夠全面掌握內部資金的使用情況，使其財務資金在被非法占有以及非法挪用等事件發生時可以及時對其進行整治以及規避，降低財務風險在單位中的發生幾率，還需要對事業單位中財務風險的防范意識進行增強。

在開展內部控制工作過時，事業單位通常會將自身的財務與業務數據信息有機的整合在一起，從而在進一步確保自身財務信息的全面性以及精準性的同時，為財務報表編制工作的開展奠定更為精準的數據信息基礎，進而使得事業單位自身的財務報表能夠更具實用性。其次，事業單位通過內部控制工作的開展還能夠更加有效的提升自身會計信息的整體質量，進而為其財務風險預防工作開展效率的提升提供更為充分的保障。通常情況下，事業單位若想有效提升自身內部控制工作的落實質量，其就需在提升內控工作人員工作行為規范性的同時對單位內部的工作崗位進行合理制定，同時還應對崗位的職責進行明確，使其事業單位中會計信息處理工作水平能夠得到提升，確保會計信息的準確，以此來提升事業單位在決策時的精準性，財務會計信息的準確性能夠有效降低事業單位決策的誤差，可以對事業單位未來的發展方向進行準確預測，對事業單位中的財務風險進行防范，以此來推動事業單位的長久發展。

1.3 提升事業單位的社會服務水平

事業單位在本質上屬于服務機構的一種，因此，其在開展日常工作的過程中需確保自身能夠為社會大眾提供其所需的公共服務，使其事業單位的自身價值能夠充分地體現出來[3]。事業單位內部控制水平的提升能夠對單位內部服務能力進行優化，使其事業單位中的財務管理水平可以得到提升，并為其內部資源配置合理性的提升提供更為充分的保障，當然，這也是現階段事業單位內部控制工作的主要開展目標之一。為此，事業單位在落實內部控制工作時，應全面構建管控制度，對單位內部工作人員的工作行為進行規范，尤其是財務管理人員，制度的建立還能促進各項工作的正常開展，在提升內部控制工作水平的同時也推動了事業單位的服務職能實現更好地發揮，最終為其社會服務能力的提升奠定堅實的基礎。

事業單位通過提升自身內部控制工作開展水平能夠進一步確保自身監督機制的合理性與完善性，從而在對自身工作行為等進行系統評價的同時全面準確的了解到單位中各項工作開展的實際情況。同時內部控制工作在開展中能夠幫助事業單位更好地對未來發展進行規劃，同時也能提升自身業務活動的規范性，提升事業單位中工作人員的服務意識，使其單位公共形象朝著好的方向發展。事業單位屬于服務機構，好的事業單位也能有效提升社會效益，在提升群眾滿意度的同時也能推動我國社會服務的建設。

2 事業單位內部控制中存在的問題

2.1 對內部控制的重視程度不足

事業單位在運行中應加強對內部控制管理工作的重視，并在充分發揮自身服務職能的過程中為單位自身可持續發展目標的實現提供更為充分的保障。從現階段我國部分事業單位內部控制工作的開展現狀來看，內部控制體系缺乏完善性等問題十分明顯，大部分事業單位也未意識到內部控制工作的意義以及作用，造成這類問題的主要原因大多為事業單位未能夠正確的認識到內部控制體系建設工作的開展價值，加之其缺乏內部控制管理理念，導致其難以將內部控制工作的開展重視起來。此外，由于內部控制管理理念的缺失致使部分事業單位也難以認識到內部控制工作的開展在自身發展過程中所具有的影響，致使大部分單位并不重視內部控制工作的開展。

事業單位未對內部控制工作進行重視，其單位內部管理人員對內部控制的認知也較少，不了解內部控制的作用[4]。單位也不重視對管理人員進行培訓，導致其管理人員不具備專業財務管理知識，管理能力較差，這些問題都將會對事業單位內部控制工作的開展效果造成十分直接的影響，最終導致事業單位內部控制工作體系大多流為形式，其內部控制工作也因此難以具備時效性。此外，部分事業單位內部往往并未設置獨立的內部控制部門，導致其內部控制工作在開展過程中沒有明確的工作目標，工作職責也不明晰，這種情況就會導致事業單位中內部控制工作在開展的過程中出現資源浪費現象，其工作在開展中還容易導致人力、物力成本的提升，資源無法實現最優配置，最終嚴重的影響了內部控制工作的開展效率與質量。

2.2 內部控制制度體系缺乏完善性

內部控制制度的合理性決定著內部控制的整體質量，因此應加強對內部控制制度的完善，降低因為制度不完善問題影響到事業單位內部控制工作的開展，同時制度的不合理還會對其內部資源配置的合理性造成十分直接的影響，最終導致事業單位的整體發展會受到影響。

目前事業單位中內部控制制度不合理性主要體現在以下幾方面：第一，事業單位中缺乏人才管理制度[5]。結合實際情況來看，事業單位若想進一步提升自身內部控制工作的開展效率與質量，其就需將內控人才引進與培養工作的開展重視起來，但是現在由于人才管理制度不完善，事業單位缺乏對人才引進以及培養制度的構建，部分事業單位雖然已經開始對人才培養機制進行重視，但也只是注重短期人員的培訓，這使得其往往難以將針對現有工作過人員開展的專業培訓活動重視起來，從而嚴重的阻礙了事業單位自身內部控制工作的發展效率。其次，部分事業單位還存在人力資源配置科學性不足等問題，例如內部控制工作崗位設置不合理以及一人多崗等負面問題，這些現象就導致現在事業單位內部控制工作的開展浪費人力資源，同時單位中的崗位工作效率也相對較差。第二，事業單位缺乏有效的審計制度[6]?，F在事業單位對單位內部資源資產的了解較少，未能全面的掌握單位內部的資產現狀，這是因為事業單位中內部審計制度不完善所導致的，同時也造成了單位中審計工作效果較差，最終影響事業單位內部控制工作的質量。

2.3 內部控制監督能力水平較低

事業單位內部控制工作開展的整體質量不僅僅取決于其內部控制制度體系是否具備完善性，其內部控制監督能力水平也將會直接的影響自身內部控制工作開展的整體質量[7]。為此，事業單位若想進一步確保自身內部控制工作開展質量，其便應在完善自身內部控制體系的同時落實內部控制監督制度體系的優化工作進而將內部控制的優勢能夠在事業單位的發展中體現出來。

但是現在事業單位并未對內部控制監督工作進行重視，導致其內部控制工作開展未受到約束，從而使得內部控制工作的開展質量難以得到保障。由于事業單位內部并不存在具有獨立性的內部監督組織，進而導致其難以將監督工作落實到財務管理中。一些單位雖然設置了獨立的內部監督組織，但是由于這類組織并不具備實質性的作用，致使事業單位難以有效提升自身的內部控制監督能力。部分事業單位內部的財務部門與其他部門之間的聯系較少，導致其財務管理工作在開展時無法對各部門的財務信息及時了解，缺乏內部監督工作導致其內部控制制度也無法得到有效落實。

3 加強事業單位內部控制的有效措施

3.1 提升內部控制制度的完善性

事業單位若想從基礎上提升自身內部控制工作的開展效率，其首先要做的便是提升自身內部控制制度體系的完善性，在對制度進行完善時應確保制度的科學性以及合理性，從而進一步確保內部控制工作開展的規范性。因此，內部控制制度的完善在提升事業單位內部控制工作開展效率與質量方面具有著不可忽視的重要價值?；诖?，事業單位中的相關管理人員應加強對內部控制制度的優化，在對制度制定時應根據單位實際情況進行制定，確保內部控制制度具有個性化以及合理化，使其內部控制制度的作用能夠充分的發揮出來，使其內部控制工作能夠實現規范開展。

內部控制制度在完善中的，首先應明確內控工作的目標，根據單位中財務情況對內部控制制度進行構建，確保制度的科學合理，同時體現出對財務風險進行防控的目的。內部控制制度在落實后還應對其進行跟蹤以及評價，使其制度能夠在內控工作中實現有效應用。根據制度應用的實際情況對其進行總結以及分析，使其可以對現有內部控制制度進行優化與調整。內部控制工作開展中，其不相容的崗位之間應做到相互制約，使其單位中內控工作開展中有完善內控制度對工作進行制約。

3.2 加強內部控制與財務管理工作的結合

事業單位中內控與財務管理工作在開展中是相互影響的，內控工作質量與財務管理水平兩者相輔相成。好的財務管理能力可以促進內控工作的合理開展，因此事業單位應加強兩者之間的結合，使其工作在開展中可以將內控以及財務管理中的優勢發揮出來，事業單位中內控工作與財會管理工作水平的提升，使得事業單位的整體發展水平有了明顯提升。

內部控制與財務管理兩者工作在結合時需要應用到計算機技術，現代化信息技術在單位中的應用，使其各部門之間的溝通更加方便，同時信息傳遞速度也有了明顯提升，加快了信息交換以及收集的效率。事業單位在開展各項活動時，其部門應明確自身的工作權限以及工作職能，財務部門與審計部門應具有一定的獨立性，其部門在開展財務管理部門時，應避免與其他部門進行串通，降低單位中財務管理風險的發生，提升財務管理的水平。財務管理工作在開展中，管理人員還應對一些不合理的管理流程進行優化調整，對各崗位職責進行明確，針對目前單位內部存在的不相容的崗位區分開來，防止崗位之間的矛盾影響財務管理工作的開展。

3.3 強化對內部控制的監督

事業單位內控工作開展時，應注重內控工作水平的提升，這就需要完善考核機制，同時對監督體系進行優化，使其可以推動內部控制工作的高效開展，提升內控工作效率。

內部控制工作需要單位內部所有工作人員的工作行為進行監督，確保工作人員在開展工作時能夠具備一定的規范性?；诖耸聵I單位內控工作在開展時，應注重績效考核工作的開展，對績效考核制度進行合理制定，同時還應定期對員工進行培訓，其培訓工作能夠提升員工綜合素質，工作責任感以及專業技能水平都有所提升。培訓工作在結束后，事業單位應對參與培訓的員工開展考核工作，對員工所學習到的內容進行總結，應將員工日常行為以及考核結果等評價都計入最終的績效考核工作中，確?？冃Э己说娜嫘砸约昂侠硇?。員工最終績效考核結果出來后，根據其考核結果對優秀員工進行獎勵，對考核水平較差的員工給予相應的處罰，使其可以提升員工工作的積極性，在培訓工作中也能更加認真的對待。事業單位中員工工作的積極性，使其可以確保內控工作能夠在單位內實現高效開展，使得單位內部現有的管理水平以及管理質量可以得到提升。

事業單位已經注重內控工作的開展，應加強精細化管理工作的開展，單位內部在開展績效考核時，應對現有的績效考核的指標進行細化。加強對財務管理工作的監督與管理，盡可能避免事業單位財務管理工作中出現“壞賬”的現象，降低事業單位中財務風險的發生概率，提升事業單位內部資金的使用效率以及使用價值。

4 結語

綜上所述，在現階段下事業單位在發展中需要對內部控制工作水平進行重視，目前內部控制工作水平的提升，可以促進事業單位實現良好發展。其工作在開展中可以對資金使用情況進行優化。對單位中的財務風險進行高效規避，使事業單位的服務水平能夠得到提升。但是現在事業單位內部控制工作在開展中還存在有一些問題，文中也對相關問題進行了探討，并提出了相應的優化對策，使其內部控制工作的水平實現提升。

參考文獻

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