關于財務“數智化”構建的思考

摘?要：面對全球激烈地變革與調整，智慧經濟與數字經濟逐漸成為主流，將財務管理與“數智化”相結合已迫在眉睫?；诖?，文章從“數智化”的含義、應用價值、轉型思考、轉型方案等方面對“數智化”在財務管理中的應用進行分析，從而提高財務管理水平，助力財務轉型。

關鍵詞：“數智化”；大型國有企業；財務轉型

中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）36-0159-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.36.159

1?“數智化”的含義

“數智化”與“數字化”常被認為是同一個詞語，其實有著千差萬別?！皵底只笔且环N技術理念，而“數智化”是一種對于數字技術的智能應用，兩者有一定的關聯，但是所涉及的層次相距甚遠?！皵抵腔边@個詞語第一次出現是為了解釋什么是“數字智商”，是在2015年北京大學“知本財團”課題組提出的思索引擎課題報告中出現的。最初的定義是：數字智慧化與智慧數字化的合成。這個定義有以下三層含義：一是“數字智慧化”，即在對大數據的解析與分析中加入人的智慧，使數據的可使用率大幅提升，提高大數據的效用；二是“智慧數字化”，即運用數字信息技術，把人的智慧進行約束與引導，把簡單的“人工”提升到“智能”的領域，把人的智慧從機械且單一的重復勞動中解放出來；三是將兩個過程進行有機結合，構成人與機械的互助與融合，使機器逐漸學習到人的一些思維邏輯方式，突破機械的一些淺層思維模式，在成熟以后能逐漸對人進行啟迪，即以智慧為橋梁，將人與機械逐漸構建出人機融合的新生態。這是對“數智化”的早期認識。

首先，“數智化”最初的模式是數字技術與工業制品的簡單融合，使產品更有思想；其次，“數智化”轉為將數字技術用于企業管理，提高企業的決策能力與精確度，幫助企業拓展全新的維度，或幫助企業了解自身的消費習慣，使企業更富有智慧；最后，“數智化”將不同形式的數據形成聚集，使城市更有思考力。在當今階段，“數智化”的顯著特點為實現“萬物互聯”。

2?財務管理“數智化”應用價值

2.1?財務管理關口前移，實現業財融合

過去大型國有企業的財務管理已遠遠不能滿足現在的要求，現代財務管理更需要將核算和管理交融互通，用數據分析進行決策，這就需要從“數智化”出發，提高財務管理質量。在新發展階段，企業的決策人員和財務管理人員需要拓寬對基層業務的了解，從生產出發，掌握業務細節，熟悉流程全過程，從而更好地進行信息收集、資源調配等，這充分體現出業財融合的重要性。

如今，面對全球激烈地變革與調整，智慧與數字已經越來越多被并排提及，財務管理如果不進行創新，就會被時代所摒棄。大型國有企業的高級管理人員也必須具備財務管理方面的知識，否則就會在經營過程中低估風險程度，甚至導致企業出現各類經營風險。所以，財務管理必須與“數智化”相結合，深入了解市場動態，把握市場風向，從根本上降低投資風險甚至杜絕投資風險。對于大型國有企業的管理部門來說，管理者在業務開展過程中需要考慮成本與風險，以企業價值最大化為終極目標來開展各項業務，同時也要考慮在業務開展過程中可能涉及的稅務和審計風險。對于大型國有企業的財務部門來說，經營活動展開深耕細作，將財務管理前置，對財務數據進行分析和整理，提高財務管理的可控性和合理性。另外，及時發現業務中的風險點并采取有效的策略進行控制，才能從本質上降低企業的經營風險。

2.2?運用機器人，讓不可能成為可能

大型國有企業在財務管理的諸多方面均啟用了智能機器人，如審核機器人、收款機器人、電子檔案機器人、稅務機器人等，這些機器人的上線，標志著財務基礎業務轉變為人工+系統+財務智能機器人協同處理的方式，減少了財務管理人員的重復工作。報賬人員只需要一部可以拍照的手機，即可將發票上的信息錄入報賬系統，報賬系統先對發票、驗收單等進行初審，初審通過后傳至財務人員進行業務審核，初審有問題系統可直接進行駁回并提出修改意見。大型國有企業一般都存在多家子分公司，這些子分公司的工作駐地遍布全國，就會常常出現工作人員前往各子分公司出差的情況，繼而導致出現大量的差旅費發票。通過系統程序進行出差審批，出差結束后，商旅平臺能夠自動填入出差日期、返回日期、出差地等與出差審批相匹配的報賬單，通過對差旅信息進行關聯，即可形成一份差旅報銷單，與傳統線下紙質報銷方式相比，既減少了人工填單經常出錯的頻次，又減少了財務管理人員繁雜的基礎審單過程。相對應的，電子檔案機器人與收款機器人，只需要提前將適配的前期參數進行綁定，就能夠自主進行檔案匹配、形成收入確認單，實現業務雖然增，人員數量減，效率大提升的良好效果，將財務管理人員從繁重的日常工作中解放出來，有更多的空余精力處理更重要的事情。

2.3?搭建“數智化”系統

隨著全球性市場競爭日益加劇，越來越多的大型國有企業走向世界，國有大型企業需要將龐大的數字變成分析，從而指導經營決策，規避風險。這時候財務管理創新，采用“數智化”財務管理成了大型國有企業經營決策的有效武器。財務管理的本質是在一定的整體目標下，關于投資、籌資和營運資金，以及利潤分配的管理。在“數智化”財務管理模式下，除了進行傳統的財務管理，還可以從數據角度對企業經營成果與業績進行徹底分析，為企業決策與規避風險保駕護航。

財務管理的主要內容是對各種數據與報表的量化分析，這些數據不僅算法復雜，而且包涵內容廣闊。如果將企業生產經營中每個部門、車間、班組的數據都收集起來和財務數據進行關聯，讓計算機對這些數據信息進行篩選、匯總、分析，提供一套可供大型國有企業增強預測能力，加強財務風險的管控和分析，推動財務與業務的高效融合的智能數據管理分析系統。智能數據管理分析可以將大型國有企業的各項業務數據和財務數據的及時溝通和共享，并將兩者進行深度融合，解決信息孤島問題，為數據的互聯與集成提供支持。同時，對大量的數據進行動態化分析，有助于提升數據信息共享的效率和水平，從而彌補信息交流過程中的滯后性缺陷，也有助于為企業的財務分析提供科學的參考依據，為管理層的決策提供準確的數據支撐?！皵抵腔必攧展芾韯撔履Ｊ教嵘攧展芾砣瞬抨犖榈膶I知識水平和業務能力以及管理能力，加強財務管理人才隊伍建設，不僅推動企業運營管理目標的實現，還可以為企業未來的發展方向給予正確指引，同時為財務人員的職業發展潛力注入了新的活力。

2.4?提高“數智化”監管效能

在信息化日益重要的今天，大型國有企業的財務工作人員需要對財務報表的內容負責，要從不同維度進行立體化分析，要保證財務報表的準確性。在核算會計方面，則需要核實發票的真偽以及發票內容。近年來，國家稅務總局不斷創新監管方式、加強監管力度，財務人員常常面臨著稅收檢查和監督。而采用智能化監管方式，極大地方便了大型國有企業對會計工作保持合法合規的需要。

為了達到合規經營的目的，許多大型國有企業都建立了符合自己實際情況的內控風險機制，比如對于三公經費、七項費用進行審計、預警，并對預警發現的問題制定了相應處置措施。內控風險機制能夠減少人工制單、審核中出現的低級錯誤，幫助財務工作人員降低簡單重復性工作，將更多的精力投入數據分析等相對高端的財務工作中，同時，加強財務部門對其他部門的監督，將可能存在的財務風險降至最低。從財務管理的角度來看，企業需要開展全面風險管控，將所有可能存在的風險一一進行梳理，做好事前預警、事中控制、事后管理。同時，對財務工作人員的要求也從細心、耐心、專心的要求上升級成為依據智能化風險機制，準確把握管理方向，避免違規、違法事件的出現，極大地降低了大型國有企業的風險指數。

3?對大型國有企業財務“數智化”轉型的基本思考

企業通過在財務領域工作中運用云數據計算、大數據分析等手段來重塑財務組織機構、優化重組業務流程，提升財務數據的準確性和財務運作效率，增強業財融合、提升管理、引導經營決策。財務“數智化”轉型是大型國有企業的必由之路，也是提升當前財務管理的“最優解”。如何進一步提升財務的服務職能向管理職能的轉變，從效率模式邁向效能模式，有效解決企業各自分公司之間存在的數據管理以及聯通問題，提升業務運行效率和管理決策的精確度，這是財務“數智化”轉型階段需要解決的首要問題。為滿足企業上述迫切的需求，文章的思考與主張包括以下三個方面。

3.1?聚攏資源，建立財務共享服務中心

財務共享服務通過重塑流程、重構組織、配置人員、統一系統，將分布于各個子分公司的、獨立性差的、便于統一標準的財務業務歸集到財務共享服務中心統一進行管理，以達到縮減成本、提升效率、強化服務、集中管控等目標。財務共享服務中心充分實現了專門化、標準化、流程化和數字化，為財務“數智化”轉型打造了信息基礎、結構基礎、標準化基礎與運營基礎，是財務“數智化”轉型的第一步。

3.2?用“生態”驅動財務變革之道

國有企業想要完成財務“數智化”的轉變，需要將信息基礎以及一體化結構同智能化、數字化深刻關聯，創造群智共享的財務機制是十分重要的。在橫向關聯方面，依靠信息網絡技術、基礎數據庫、統一標準的軟件平臺等諸多技術做支撐，將經營過程中的業務流程、財務管理流程、運營流程有機融合，形成業務、財務、管理的三方融合，打造產、供、銷、人、財、物緊密連接的生態鏈，實現數據、分析和管理的全面融合，提高企業應對復雜經濟環境的能力，提升決策的準確性和前瞻性；在縱向關聯方面，國有企業財務部門需要與供應商、上下游單位，外部審計、法務咨詢等外部專業機構，以及財政、稅務部門等監管機構加強溝通，以多角度、廣視野的分析方式為業務部門與企業的高級管理人員提供全方面的分析與規劃，同時協助其他業務部門之間保持溝通與合作態勢，共同打造業務伙伴生態圈。

3.3?讓數據驅動實現財務智能化

財務共享服務中心的建立與智能物聯等技術的使用，可以使財務數據、業務數據、管理數據、運營數據、外部數據等各類數據融合起來，形成“財務大數據共享中心”，形成龐大且實用的數據庫。同時，財務共享服務的強化使得財務運營的重點更多地深入業務服務和決策輔助等領域，財務工作者通過自身的業務經驗，將分析力與思考力等財務核心技能應用到國有企業的大數據運營與分析中，依托大數據的龐大數據庫、軟件智能以及高超的計算能力全面提升數據分析維度，幫助業務部門和企業高級管理人員進行決策，提升財務的業務服務和決策輔助效能。

4?A公司財務“數智化”方案

4.1?財務管理轉型背景

A公司作為大型國有運輸企業，資產雄厚、產能突出、公司分布廣泛。一方面，財務核算、報表編制等各項工作分散在總部及各子分公司之間，財務管理能力和管理基礎參差不齊，總部對各自分公司的會計信息質量與財務風險管控有較大的難度；另一方面，各子分公司業財融合程度不高，較難適應企業統一的管理的要求及未來發展的需要，部分子分公司會計業務雷同，財務機構功能相似，財務資源配置不均勻。

4.2?財務“數智化”轉型方案

A公司為積極響應企業戰略發展、提升財務資源合理化配置、加強財務信息管控、輔助運營決策及風險管控，合理規劃財務“數智化”轉型方向。財務“數智化”轉型以財務數字化系統建設為基礎，通過強化智能功能，增強融合能力，從戰略意圖、系統搭建、人才培訓等多個方面整體規劃，形成可操作、可擴容的共享運營組織架構，逐步摸索出與公司發展戰略相契合的管理輔助型財務共享模式。該模式以“加強財務管控”為目標，打造“共享、監管、融合”的新模式，助力企業實現共享與管控的深度融合。在此前提下，財務“數智化”轉型共分為以下四個步驟。

步驟一：建立以ERP信息系統為主的財務軟件平臺。A企業積極響應國家發展戰略，積極推進財務數字化，形成了成熟的財務數字化軟件平臺。財務數字化系統是推進財務“數智化”的基礎，上層設計需要緊跟企業戰略發展前景，著力構建與企業發展戰略完美融合的財務“數智化”體系，加強風險管控，提升“數智化”轉型效率，強化業財融合，助力集團戰略，提升企業價值。

步驟二：構建財務共享模式。探索共享模式的可能性，按照“確定模型、分階段推進、完善補全”的思路，推動共享業務進程，探索共享業務模式，創建符合A企業實際情況的特色共享運營體系。共享中心對涉及的各項業務進行融合優化，整合相似業務及規范操作流程，實現業財一體化集中管理，如統一管理方式、業務標準、操作手段，推進業財融合全覆蓋。制定詳盡的規劃書，借助數字信息手段，打破板塊間的阻隔，優化資源調配，實現統一的管理和精確的服務。

步驟三：整合ERP財務系統、報表系統、司庫系統、網銀系統及相關業務數據來源等，實現經營業績考核、財務、資金、業務等經營管理分析指標數據實時或定時可視化展示。展示界面包含任期考核、總體經營情況、預算執行情況、各單位業務經營情況、對標情況及往期財務報表六個部分。同時，該平臺還通過指標間層級關系展示以及數據之間的穿透聯動等直接、顯性、高效地為公司決策層提供經營分析看板，方便決策層快速掌握企業經營情況，并以此制定經營決策，發揮了財務共享集中管控數據池的天然優勢，從而解放生產力，解決數據收集治理、整合傳輸等繁雜工作，確保數據展示準確并及時。

步驟四：上線財務機器人應用，實現銀行資金業務工作流程自動化、自動獲取銀行交易流水、銀行回單自動回掛、自動扣款業務自動提單、調節表自動編制、基本戶日均余額預警等，提升數據傳遞效率，節省相關工作時間，提升財務經營自動化管控水平，有效減輕財務人員簡單、重復勞動投入。具體可使用以下三種機器人。

①對賬機器人。財務機器人根據已經設定好的功能路徑將銀行對賬單與企業明細賬進行整合，并基于明確統一的對賬規則，進行智能對賬，對賬結束后會自動生成余額調節表，同時將結果發送至財務工作人員。與傳統人工對賬方式相比較，一是縮減了財務人員頻繁更換操作系統的時間。二是機器人會嚴格遵循設置好的工作路徑進行對賬操作，對賬成功率可達96.4%，極大地減少了人工對賬產生的不必要的誤差，財務人員只需人工核對機器人未完成匹配的對賬任務即可，人工對賬需要1～2天內才能完成的工作量，機器人可在數分鐘內完成，對賬效率顯著提高。

②歸檔機器人。財務工作中一項很重要的基礎性工作就是會計憑證單據的整理與歸檔。傳統的人工單據歸檔是由財務人員將網銀回單、發票、報銷單等各種原始憑證與會計憑證進行匹配后才能完成歸檔，十分消耗人力與時間。財務機器人基于預設的工作路徑，全程自主下載本財務周期的銀行回單，并儲存在指定文件夾下；自動下載財務軟件平臺的報銷單據；自動下載核算系統的憑證信息。并以會計憑證號碼作為匹配的依據，將所需單據進行匹配，財務人員只需在制定的文件夾批量打印即可。財務機器人的智能歸檔功能，能夠減少人工匹配的時間，將財務人員從歸檔業務中解放出來。

③報稅機器人。財務機器人在稅務相關工作中也有極大的效率優勢。以申報納稅工作為例，財務機器人根據預設的程序登錄核算系統，下載固定資產賬目表、試算平衡表，分析相關表格的數據，批量導出增值稅認證數據和其他數據，為納稅申報做好基礎準備工作。機器人可以根據基礎數據來自動完成計稅、生成申報數據、批量報稅、申報結果的收集與匯總、申報結果分析等智能化納稅申報工作。同時，針對增值稅、所得稅、個稅、附加稅等許多稅種的差異化納稅申報要求，制定不同稅種的申報路徑。相比于人工報稅的集中訪問與過載訪問導致的稅務系統頁面加載緩慢、申報效率低下的情形，機器人可以開啟全天無休的工作模式，高效避開稅務網站高峰期導致的系統崩潰情況，同時能夠減少財務人員頻繁的數據上傳和下載時間，使報稅工作的效率明顯提高至82%以上。還可以根據每月報稅的時間安排提前預設機器人運行的日期，避免稅款逾期未交的情況發生。

5?結論

智能化的成形與成熟過程已經走過數十年，智能時代改變了全國乃至整個世界人民的生活、消費、工作等各個方面。全球范圍內各種類型的企業都在積極地向“數智化”管理以及“數智化”生產的方向做出改變，在不久的將來，“數智化”模式將是所有大型國有企業的主要模式。財務作為掌管企業脈絡、企業信息中樞的一員，如何實現成功轉型、提升工作效率、助力企業決策是推動企業可持續發展并在激烈的市場競爭中不落下風的關鍵因素。拓展大型國有企業“數智化”財務管理體系，構建“數智化”管理模式，不僅對大型國有企業的發展至關重要，也是我國中小型企業經濟騰飛和壯大的關鍵因素，還是影響我國市場經濟未來發展方向的重要因素。

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［作者簡介］霍媛（1990—），女，漢族，內蒙古鄂爾多斯人，碩士研究生，中級會計師、中級經濟師。