制造企業完善現金流管理體系的策略探討

劉志敏 鄭州奧特科技有限公司

在現代化管理機制的影響下，制造企業的經營管理模式得到了創新升級。而傳統的經營管理機制不僅不能適應現代企業管理模式的需求，同時也不能幫助企業及時有效地規避市場風險，這就需要企業在現代化管理的基礎上完善現金流管理體系，以此更好地加快內部經營管理資本調節，確保各項決策符合經營條件。目前，部分制造企業在經營過程中受內外部市場影響，導致負債違約、社會資金緊張以及融資成本上升等問題頻頻出現，雖然這本身也是國家宏觀調控后必然會出現的問題，但是歸根結底還是因為制造企業的現金流管理體系不夠完善，無法確?，F金流安全穩定，威脅企業運行與發展。為此，新時期加快現金流管理體系建設、推動內部管理模式升級成為制造企業穩定發展的主要工作思路。

一、現金流管理概述

現金流主要是指企業在經營業務推進過程中通過系統地開展經營、投資、融資、籌資等業務活動，資金流動變化以及財務管理工作調控所產生的現金流量變化的簡稱。換言之，企業現金流入流出都屬于現金流的一部分。我國財務管理機制規定企業實現資金獲取的方式主要有自我生產、供應商資金占取、融資等等多種途徑。在多數金融環境下現金流滿足企業經營需求，說明企業在價值鏈中有著較高的市場占有率，在與上下游企業之間的交流中，往往能占據最為有利的發展地位，說明在較長時間的發展過程中，企業必然會運用較為穩健的發展模式。要想實現業務內容的創新升級以及業務操作規范優化，企業就需要現金流數據支撐，而這種可以反映出企業當前資金變化狀態的數據信息必然也能為企業的財務管理模式優化提供思路[1]。

現金流是企業實現穩定發展、持續經營的資金基礎，對于企業決策部署以及經營籌劃都有著直觀的影響?，F金流管理機制落地的核心在于對企業當前經營狀態進行觀察，通過相關參數判斷，分析企業在經營活動中是否有穩定的資產流量實現正常經營操作、是否可以保證資金負債償還等。若是現金流不足以支撐，就說明企業的財務風險巨大。而現金流對于經營問題的分析，也會因為市場的變化和自身的現金流量運轉，限制企業發展以及各項決策部署。

二、制造企業完善現金流管理體系的意義

現階段，由于我國經濟市場發展速度加快，制造業本身也面臨著眾多的市場風險以及轉型挑戰，在這樣的競爭環境下，制造業在未來的創新過程中不僅會面臨較大的生產技術創新壓力，也會承擔較大的成本壓力，在經濟環境的限制下，企業能否實現可持續穩健發展仍舊存疑。這就需要企業解決經營風險問題，有效提升自身現有的資金利用率，基于當前發展模式下不斷地加快企業內部管理機制升級，完善管理體系，加強對現金流進行規范化管理[2]。

現階段，多數企業都存在著或多或少的現金流危機，例如，京東方受到行業的政策影響，雖然國家大力支持，花費3 000 億進行扶持，推動行業發展，讓其所生產的液晶顯示面板趕超世界，但是由于企業自身現金流管理體系缺失，導致產品快速進入衰弱期，市場競爭優勢喪失，反復陷入資金困境。但隨著現金流管理體系的重新建立，企業本身的內部管理機制不斷升級，開始注重投資、籌資的決策部署模式，調整生產著力點，實現了經營效益的提升，現金流管理優勢也充分發揮出來。由此觀之，加快現金流管理體系完善在現代制造企業發展過程中有著積極影響。

三、制造企業現金流管理的影響因素

(一)管理意識

為了促進現金流管理落地，確保決策部署有效實施，制造企業更應注重管理意識的培養。具備良好的管理意識是企業現金流管理的核心，更是推動現金流管理模式優化、思路調整的主要因素。在制造企業現金流管理過程中，管理人員不僅要優化管理思維，也要創新管理思路，從多角度發展的模式中探索符合制造企業穩定發展的現金流管理工作機制。在傳統的現金流管理模式下，企業管理多數都是按照相關的管理標準實施，尤其是針對性的現金流分析工作只依靠數據報表加以判斷，忽視了現金流管理與企業經營管理之間的密切聯系[3]?，F金流管理作為企業經營管理的一個主要組成部分，對于企業的穩定發展和可持續升級有著直接的影響。由此觀之，企業管理人員要加強管理模式升級，調節自身管理意識，促進管理方式改革，以此確保管理效能發揮，為后期的現金流管理科學化提供新的思路。

(二)監管力度

現金流管理僅依靠管理意識和工作模式難以實現有效推進，在現有管理工作落實過程中，為發揮現金流管理優勢，管理人員既要堅持正確的管理思路，也要加強內部監督管理，發揮監管作用，保證監督管理工作全面實施。在原有的制造企業現金流管理過程中，管理人員只需要進行針對性的業務執行管理以及經營活動分析，對于現金流的數據監控、過程監督以及結果管控并未形成良性的監督管理機制，這就導致現金流管理很多數據的精準性和有效性不足，對企業經營結果分析以及決策分析帶來影響。而為加快現金流管理工作落地，分析現有管理模式，減少現金流管理風險，就要做好監督管理工作，一方面從現金流管理的過程著手加大監督力度，另一方面從數據精準性方面實行監督管理，在保證監督工作有效實施的同時，為今后的制造企業加強現金流管理提供保障。

(三)信息方面

現金流管理除卻管理外，其本身信息精準也是其中最為關鍵的內容，只有信息精準有效，最終形成的現金流數據才能符合當前的管理要求，滿足現金流管理的基本條件。在原有的現金流分析過程中，雖然管理人員建立了系統的現金流管理體系，也形成了現金流管理模式，但是由于內部信息管理能力不足，導致很多信息的精準性出現誤差。在審計過程中經常出現統計信息數據偏差的情況。為了更好地發揮管理優勢，應提升現金流決策質量，推動現金流管理落地。相關管理人員在原有的管理模式下需要立足于經營管理實際需求，從信息管理方面著手分析，明確現代信息流管理的特點和要求，從數據分析的角度著手，深化信息管理模式的建立健全，從而更好地推動服務落地和管理機制創新，實現企業高效管理的目的。

四、制造企業完善現金流管理體系的策略

(一)增強企業領導層現金流管理意識

現金流管理是企業管理模式升級、業務決策落地的主要依據。在現有管理模式下，要想更好地發揮管理優勢，促進現金流管理體系建立健全，不僅要綜合分析當前的企業運營狀態，也要綜合內外部市場環境，分析企業的償債能力、盈利能力、融資能力等，從多角度進行管理方式優化升級。而開展企業現金流管理工作的核心在于領導人員管理意識培養，只有管理層確定了正確的現金流管理方向，后期現金流管理工作開展才能更加行云流水，適應當前社會發展[4]。為此，首先，要明確發展方向，確定經營管理的主要業務和經營范疇。制造企業要確定自身的戰略目標，明確制造創新生產的主要內容，這樣才能保證現金流管理工作有序開展。其次，領導人員要做好業務培訓和日常學習，通過定期培訓的方式，分析自身在現金流管理中存在的問題，同時也可以借鑒其他單位的典型經驗，學習先進的管理思路和管理方法，及時更新理念，進而保證現金流管理可持續推進。

例如，鄭州奧特科技有限公司作為鄭州一家大型的制造企業，在原本的管理過程中，企業管理者未能針對現金流管理形成具體的管理思路。為了促進管理質量的提升，相關管理人員在原有的管理機制下，通過信息化財務管理軟件，形成了現金流管理模式，從現金流預算、報銷、應收賬款、支付賬款等多方面進行統籌規劃，落實了現金流業務內容，明確了現金流管理方向，不僅實現了管理質量的提升，加快企業現金流管理體系建立，也使企業的各項財務管理機制得到了全面升級，促進了內部管理模式統籌優化。例如，在2023 年初至今，企業中標項目就達到了70余項，相比往年有了明顯提升，這都是企業現金流管理意識提升后所實現的。

(二)建構完善的企業現金流管理體系

為促進企業現金流管理體系建設，就需要從三個方面落實現金流管理體系建設。一是要明確現金流管理體系結構，從供應鏈和銷售鏈兩個渠道建立起系統的現金流管理模式，將所有的經營活動與現金流管理相結合，形成良性管理機制，綜合企業的研發、采購、制造、銷售、財務等具體業務實施，構建全口徑的現金流體系結構。二是注重預算管理，現金流預算是統籌整個現金流的主要活動。為此應加快現金流管理，要建立起系統綜合的現金流預算體系，分析現金流預算的工作機制和工作實施過程，進一步細化企業內部的資金管理，保證各項資金決策的有效性。三是規范過程監督，實施動態資金監督管理體系建設。從現金流過程管理加快動態資金計劃的分析以及貨幣資金的判斷，在監督管理工作實施過程中，對應收賬款等各種流動性資金進行提前分析和籌劃，綜合資金的應用模塊，提前做好資金籌劃方案的確定，并做好過程監督，以保證現金流管理工作有序推進。

例如，鄭州奧特科技有限公司在2017 年起就開始大力推動現金流管理模式的構建，在2020 年初依托于數字化平臺建立起了系統性的現金流管理工作平臺，以財務管控的形式對現金流管理工作進行重新籌劃分析，要求各級管理人員和操作人員嚴格按照現金流管理工作體系的具體要求明確個人職責，落實經營管理。也正是在現金流管理與數字化財務管理模式的協同配合下，原本混亂的現金流管理數據變得更加規范、具體，也能直觀地反映當前企業在經營過程中存在的問題，幫助企業更好地規避市場風險，提升經營質量。

(三)加大企業現金流管理內控的力度

要想做好現金流管理，除卻進行思想優化和體系建設外，也要做好企業現金流的內控管理。首先，制造企業應當在存貨、應收賬款等相關資產的管理過程中，建立健全科學的內控制度，確保流程的規范性和可控性。其一，存貨管理中，財務部門應當定期進行抽查盤點，對于長期積壓或是周轉效率不足的貨品，綜合當前的庫存狀態以及倉儲環境，形成長效清理機制，分析企業當前經營工作狀態，以科學有效的方式方法，建立健全存貨管理工作模式[5]；其二，應收賬款管理中，財務部門與銷售部門之間應當強化有關業務的溝通交流，實現管理方式的創新統一。此外，要制定專項的現金流內控考核機制。從現金流管理的角度著手，要求各級工作人員全面綜合現金流管理的特點，明確責任目標和管理要求，對于違反現金流管理要求的行為以及個人進行嚴肅查處。不僅如此，在現有的管理機制下也應當注重銷售計劃以及生產計劃之間的合理化配置，基于市場發展的特點，采購管理單位按照相關的生產計劃以及原材料清單狀態，制定合理的采購計劃和管理要求，以滿足當前的生產需求。

(四)逐步提升制造企業外部融資能力

現金流管理不僅要對內部管理進行統籌，也要加強外部融資，從融資渠道、融資模式、融資分析等多角度形成多元化的融資工作機制。首先，制造企業要依托現金流管理，健全經營管理體制，形成完善的生產經營制度以及管理工作體系，保證財務信息的真實有效。從現金流管理質量提升的角度，增強企業市場競爭力，完善并建立企業的產業群，讓企業在融資的基礎上提升自身的信譽度。其次，企業要不斷增強自身盈利能力，提升自身經營收益的同時加強內部資產儲蓄，優化資本結構，通過留存盈余的方式方法，全面提升內部資金的融資性。不僅如此，企業在現有現金流管理條件下，也要對外展現自身盈利能力，讓相關的投資者充分地了解到資產回報率，這樣就能增強外部投資吸引力，增加外部資本投入，提升外部融資能力。最后，企業要充分利用自身現金流管理的優勢和特點，分析經營管理工作中的現狀和問題，及時根據現金流的狀態以及外部市場特點調整現金流管理方式，并在現有現金流管理的基礎上，充分彰顯自身的制造優勢，依托于現代管理的特點和方式，更好地加快現金流管理模式分析，調節現金流管理風險。通過制定合理有效的融資風險應急機制，實現現金流風險綜合管控，減少風險問題，提升現金流管理質量。

五、結語

隨著國家供給側改革的全面深入，現代制造業所面臨的風險和市場環境也會更加復雜，為此，制造業需要在現有管理模式的條件下分析企業現金流管理工作的特點，綜合現有的管理模式，在強化領導層現金流管理意識、完善現金流管理體系、提升現金流內控能力以及提升外部融資能力的措施下加快企業現金流風險防范治理，減少現金流管理問題導致的資金流動風險，為企業的經營穩健發展提供新的思路?！?/p>