疾控機構智慧財務建設實施路徑探析

尹詩瑤

摘?要：在“大智移云物區”等信息技術的推動下，社會經濟運行方式發生重大變革，智慧財務應運而生。在新政府會計制度和疫情常態化的大背景下，智慧財務被賦予了新的時代意義。構建業財融合的智慧財務信息化管理數據平臺，實現疾控機構財務管理模式的升級與轉型，已經成為疾控機構可持續發展中不可或缺的一環。文章著眼于當前疾控機構財務管理現狀，探索新時期智慧財務建設的實施路徑，以期推動疾控機構財務的精細化管理，助力智慧疾控的建立健全。

關鍵詞：智慧財務；疾控機構；財務信息化

中圖分類號：F275????文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）10-0160-05

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.10.040

1?智慧財務的實質

1.1?智慧財務的概念

要理解“智慧財務”概念，關鍵在于對“智慧”一詞的把握。牛津英語詞典將“智慧”定義為“在有關生活與行為、手段和目的等問題上進行正確判斷的能力；有時也指高深的知識，啟蒙、學習、博學的含義”。從中可以了解到“智慧”包含兩個維度：第一，自主性——能夠根據記錄或經驗對交易及事項進行判斷；第二，行動性——能根據判斷結果進行適當處理工作。由此可見，財務管理想要達到智慧層面，必須兼具自主性和行動性?；诖?，智慧財務并非簡單地電算化或自動化流程，而是以“大智移云物區”為技術支撐，全面透析財務職能，深度整合信息資源，通過智能感知、智能運算與智能應用等手段協助財務人員完成復雜的財務管理活動的共享系統。

1.2?智慧財務的特征

1.2.1?業財融合、資源共享

財務管理工作具有全面性、綜合性的特點，疾控機構的各項經濟業務活動都與其密不可分。智慧財務能夠有效消除財務部門與其他各個業務部門之間的信息屏障，將原本繁復錯雜、多層次、多環節的業務流程與財務流程簡化并行、合理銜接，大大提升了信息處理速度，壓縮了原本處于遙遠后臺的財務系統反應時間，使財務流和業務流實現標準規范的統一化和操作管理的同步化。同時，智慧財務能夠將疾控機構業務運轉和財務管理過程中產生的原始基礎數據以統一的標準記錄于系統內部的大數據倉庫中，各個部門可以根據具體業務需求在線上平臺對數據進行挖掘與利用，真正實現統一規劃、一數多用、資源共享、信息交互、無縫連接。

1.2.2?重視增量管理、強調邊際價值

傳統的財務管理往往出于成本考量，側重總量管理，而不重視增量管理；側重資金規模調控，而不重視資金質量控制。這導致財務管理脫離實際，風險調控無法到位，管理精細化程度不夠，不利于單位的可持續發展。智慧財務管理則要求不能盲目追求總量管理，不能被暫時表面的財富最大化蒙蔽雙眼，強調重點考慮增量管理和邊際價值，遵循單位運行發展規律，規范收集最細顆粒度與最高準確度的財務與業務數據，精準識別和分析單位財務狀況，優化單位資源配置，降低邊際成本，提升邊際回報，進而達到提高邊際價值的目的。

2?智慧財務的發展階段

2.1?財務流程自動化

智慧財務萌芽于財務流程自動化，此階段疾控機構可以通過人工智能（AI）和機器人流程自動化（RPA）等高科技信息技術來打通現有財務工作流程的斷裂點，通過對智能機器人進行數據訓練，賦予其深度挖掘信息和處理信息的能力，使之能夠完成系統數據導入及處理、財務數據匯總與抵消、表單報告的自動生成等工作，進而輕松應對諸如費用報銷、資金收付、發票核驗、月度對賬、納稅申報、往來結轉等大部分結構化的財務事項，令新興的自動化模式取代傳統的“人工”“手動”模式，真正意義上實現財務流程的自動化。

2.2?智能自動化

智能自動化是智慧財務管理的中級階段，與財務流程自動化階段相比，此階段的人機交互水平實現了更大突破，數據信息庫可承載量更大，數據處理的效率和水平更高，使用的處理方法也更加多元復雜。疾控機構的財務人員和管理者可以打破時間和空間的限制，隨時隨地采用語言、肢體動作、表情等多種交互方式向智能財務工具傳達管理需求，將信息呈現在三維立體界面中，讓會計語言和智能機器人達成更為便捷、準確和高效的交流。傳統的紙質憑證以數字化、電子化的形式呈現，并集中存儲在云端或區塊鏈模擬器中，通過智能財務工具的自動化數據收集系統與高速計算體系對信息數據進行深度挖掘和資源整合，最后將處理結果以多維、生動、直觀的形式展現，提供實時多維決策支持。

2.3?智慧財務

智慧財務是目前財務管理信息化建設追求的理想狀態，在此階段，虛擬現實和增強現實技術的應用更加廣泛。財務人員對人類無法快速感知的研究內容，可以利用智慧財務工具捕獲所有相關信息，并對信息數據進行自動分類、歸納和分析，通過創建虛擬場景進行模擬或者匯總歷史案例總結經驗來快速準確地推斷決策的可行性。依靠動態場景的測試和海量數據的支撐來增強人的“感知能力”，顛覆了固有的財務管理模式，為解決智慧社會疾控機構面臨的新型財務問題指明了具體方向。

3?疾控機構財務管理信息化建設現狀分析

3.1?缺乏頂層設計和全局規劃

智慧財務是近年來提出的一個新興概念，它的廣泛應用有助于提升疾控服務質量，降低管理成本，提高工作效率，但目前智慧財務實際操作中的應用還遠遠不夠，依舊處于探索階段。當下雖然大部分疾控機構已經上線了電子財務管理系統、OA門戶網站、智能免疫規劃平臺等一些信息化管理工具，但這些信息化管理工具比較分散，彼此之間的銜接不夠密切，無法互通互聯形成一條完整的信息鏈條。相當一部分疾控機構的領導層對智慧財務并沒有形成全面的認識，認為智慧財務就是簡單的購買財務軟件、建立財務平臺，缺乏前瞻性的戰略眼光，導致搭建財務信息平臺時盲目跟風，忽視了其與自身業務流轉和價值體系的配套性，使得財務管理系統只保留單一的會計核算功能，無法配合其他信息化管理工具完成整體目標。

3.2?原始數據標準化程度不高

數據是信息化時代最重要的交流載體和溝通符號，數據賦能疾控機構價值創造和管理提升。當今社會信息爆炸，如果原始數據的格式和規范沒有得到統一，在后期流轉中可能會形成信息壁壘，阻礙疾控機構的整體運營和發展。當下這種數據標準不一致的現象在很多疾控機構內部普遍存在，如固定資產卡片與資產管理系統中固定資產名稱、規格、型號不一致；招標采購合同與發貨單入庫單上的存貨名稱有差別；免疫規劃平臺與地市調撥單上的試劑信息不統一等。與此同時，還有大量手工紙質單據參與流轉和使用，這更加不利于數據的電子化、規范化和標準化。前端的業務標準分別以各自業務端口為陣營遍地開花，造成以此為標準產生的數據之間存在分歧，可比性和可靠性降低，大大提高了收集數據、整合信息的難度，嚴重阻礙了后期疾控機構的精益化運營。

3.3?系統整合程度低，信息孤島暴露嚴重

目前大多數已初步實現信息化管理的疾控機構都面臨一個嚴峻挑戰，即財務系統、免疫規劃系統、招標采購系統、試劑耗材系統等各個系統沒有實現良好對接，彼此之間分散隔離，“信息孤島”問題嚴重，無法滿足疾控機構融合化、規范化、集成化的管理要求。一方面，這種系統整合程度低的現象會導致數據只能從一個系統中導出Excel文件后再上傳到另一個系統，或者通過人工輸入來進行傳輸，傳輸過程中存在信息錯誤、造假、遺失的風險，同時還存在嚴重的滯后性；另一方面，不同的信息系統通常由不同的供應商提供，在缺乏系統整合的情況下，系統之間難以形成明確唯一的標準和規范，數據的格式各不相同，在系統之間無法兼容，容易造成疾控機構物資流、資金流和信息流各環節無法閉合，從而引發賬賬不符、賬實不符的矛盾。

3.4?缺乏專業的財務信息化人才

疾控機構智慧財務信息化的實現，不僅需要信息化工具的支撐，也離不開既具有財務管理思維又具有計算機頭腦的復合型專業人才的支持。在實踐過程中，疾控機構的大部分財務人員信息知識儲備不夠，對“大智移云物區”等高科技技術手段認識不足，無法熟練操作財務信息管理系統，對數據信息的分析能力比較薄弱，過于依靠信息部門技術人員和外部軟件公司工程師，但是這些人員幾乎不懂財務知識，在進行技術指導和開發相關軟件功能的時候容易出現溝通障礙，導致財務信息管理系統達不到理性的運行狀態。另外，很多疾控機構缺乏對財務人員項目管理能力的培養，管理層認為財務人員只要做好本職工作即可，無須過多的參與業務流程和項目實施，導致業務管理和財務管理出現壁壘，無法正常融合。另外，多數疾控機構沒有建立與智慧財務信息化建設相關的考核與激勵等配套機制，財務人員的積極性沒有被充分調動，不能主觀能動地投入到財務管理信息化建設中。

4?疾控機構智慧財務建設實施路徑

4.1?轉變財務管理思維，提升財務戰略眼光

首先，要正確引導疾控機構領導層改變對智慧財務的錯誤認識，明確智慧財務在疾控機構信息化建設和綜合運營管理中的戰略性地位。只有領導層站位準確，頂層設計布局良好，統籌規劃完善具體，將財務信息平臺與單位內部業務、資產、預算、成本、人力資源等系統有效對接、深度融合，才能避免出現各種信息化管理工具各自為政、分兵把口，造成資源難以共享、信息難以互聯互通的局面。其次，要加大對疾控機構智慧財務體系建設的資金投入。由于之前認識不足，目前大多數疾控機構的財務信息化規劃與智慧財務的發展戰略相脫節，要建立符合可持續發展目標的智慧財務體系，勢必需要大量資金支持，來整頓或者重建財務管理系統，加上構建智慧財務體系并不能取得實時直觀的收益，推行面臨多方阻礙，管理層應當下定決心、克服困難，不被當前利益蒙蔽，放眼戰略性全局未來，加大資金、人力、物力等各種資本投入，積極構建智慧財務體系，全面提升疾控機構財務管理的自動化水平，提升單位的核心競爭力。

4.2?統一業務標準，規范原始數據

數據是信息化流通的血液，數據的規范化是智慧財務管理體系建立的基礎，如果前端原始數據的生產紛亂復雜，那么后期財務管理信息化的建設道路將會舉步維艱。業務標準的統一是規范原始數據的首要條件，在安全、合理、智能化的標準格式制約下，才能有序地產生真實可靠、科學有效的數據，才能幫助管理者輕松獲取和利用財務信息，進而為疾控機構的運營管理提供行之有效的決策支撐。為此，疾控機構要將各種業務類型梳理清楚，建立統一的、完善的、公開的、透明的業務標準，并嚴格按照此標準批量生產數據，使數據信息達到口徑一致、數出一門、資源共享的水平，推動財務數據和業務數據實現深度融合與互通互聯。同時，疾控機構要在統一標準的基礎上，依靠OCR文字識別、移動身份認證、區塊鏈等信息化手段幫助紙質媒介數據實現電子化、網絡化、云端化轉型，避免紙質媒介數據拖慢數據標準化進程，更好地推動智慧財務體系的建立實施。

4.3?搭建統一財務平臺，推進財務標準化流程

為了將疾控機構內部分散的、隔離的系統予以整合，避免信息孤島問題產生，疾控機構應該基于發展實際情況，搭建與自身運營管理適應的統一規范的綜合財務信息平臺，使財務系統與OA辦公系統、HR人事系統、科研管理系統、招標采購系統等打破隔閡、良好對接，依照“交易處理、管理控制、決策支持”三個財務活動內容，將財務信息化運作流程劃分為核算層、管理層和業務層三個層次（見圖1），在標準化、統一化、自動化的集成環境下，加速整合資金流、信息流、審批流，最大程度地發揮價值功能。其中，業務層包括辦公、科研、實驗室、免疫規劃等系統，通過將數據導入核算層進行處理，再提取關鍵信息反饋至管理層，為管理者提供交互式的管理決策支持；核算層包括智慧財務系統、會計核算系統、資金管理系統、稅務管理系統四個智能模塊，源于業務層的數據在其中依次經過模塊進行集中處理，進而生成可供疾控機構內、外部相關者使用的財務信息和財務報告；管理層包括預算、成本和績效管理系統，對來自核算層的數據加以處理，向管理層傳遞信息。通過以上財務信息系統的統一化建設和財務流程的標準化再造，使疾控機構的財務運轉模式呈現出集中化和自動化的新趨勢。

4.4?重構多層級管理體系，促進業財融合一體化

疾控機構應該打破固有的組織管理模式，根據自身實際業務狀況，從頂層設計著手進行統籌規劃，重新構建以“會計核算、業務財務、戰略財務”為依托的層次分明的財務管理體系，依據財務相關性的強弱，分三個階段落地實施建設（見圖2）。在第一期“會計核算”階段，對會計核算系統、預算管理系統、固定資產系統、財務相關性強的系統，將原本的線下處理全面更新為線上操作，用可移動、易保存的電子單據代替先前的紙質憑證，使憑證能夠一鍵自動生成，節約人工操作、手工處理的時間和人力成本，提高財務管理的效率和質量。在第二期“業務財務”階段，以各系統間業務集成和數據共享為核心，展開對免疫規劃系統、科研管理系統、招標采購系統等有一定財務相關性系統的搭建與完善，使財務系統與業務系統能夠互通互聯、實時同步，深度參與疾控機構價值鏈各個環節，促進全價值鏈的業財一體化，達到業務指令一旦下達財務處理便自動觸發的效果。在第三期“戰略財務”階段，要全面促進業務與財務的深度融合，使財務管理滲透到戰略的制定與推進中，通過優化升級稅務管理系統、合同管理系統、內部控制系統等，并搭載商業智能（BI）技術，使疾控機構內部財務云與外部政務云、企業云等成功對接，實現數據資源的全程共享，為管理者提供直觀可視化的數據分析，建立更加開放的財務架構和更寬廣的業財智能平臺，將財務信息轉化為對疾控機構運營決策有價值的系統分析，支持戰略決策的落地。

圖1?疾控機構智慧財務信息系統運作流程

圖2?疾控機構業財融合層級實施規劃

4.5?注重財務管理人才培養，建立財務信息化人才隊伍

隨著疾控機構大步伐邁入信息化時代，傳統財務加速向智慧財務轉型，為了跟上時代的腳步，助力智慧財務的建立健全，疾控機構要結合自身實際情況，擬定財務管理專業人才培養計劃，建立一支專業扎實、素質較強、結構穩定的財務管理信息化人才隊伍，促進財務人員向兼具財務管理能力和信息實操技術的復合型人才轉型。另外，要提高財務人員項目管理意識，加大對其業務管理能力培養的力度，使財務人員對業務本質、構成及流程不能只停留在膚淺認識的階段，而應深入其中進行價值分析。通過精準的核算實現成本配位，利用數據的分析給予決策支持，為業財的深度融合奠定堅實的基礎。最后，疾控機構應建立科學合理的績效考核和人才激勵機制，使財務人員化被動為主動，提升戰略站位，提前布局轉崗，通過不斷擴大知識體系、深度挖掘創新理念，為現代疾控機構的可持續發展持續助力。

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