內部控制與風險管理課程中案例教學法的應用研究

徐弋焜

［摘 要］內部控制與風險管理是職業本科大數據與財務管理專業的核心課程。通過課程知識與案例相結合的教學方法，一方面能豐富學生的理論知識，另一方面能促進學生的職業實踐能力提高。文章針對職業本科內部控制與風險管理課程，從理論和實踐兩個層面探索案例教學法在教學中的應用，以促進職業本科課程教學的發展。

［關鍵詞］職業本科；內部控制與風險管理；案例教學法

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.06.073

［中圖分類號］G642［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2024）06-0230-03

0? ? ?引 言

內部控制與風險管理作為一門職業本科的課程，具有綜合性強、實務性強的特征［1］。該課程中的理論知識與企業的實際案例息息相關，因此，案例教學法授課首先要考慮職業本科的特色、與普通本科課程內容的區別、學生的學情特征和授課教師的教學能力等；其次，要從理論和實踐兩個層面思考教學方法應該如何應用才能推進職業本科課程建設和教育教學的發展。

1? ? ?案例教學法應用背景分析

職業本科教育體系實踐的時間較短，內部控制與風險管理課程在筆者所在學校開設了三屆，經過財會教研室課程小組成員的不懈努力，課程基礎資源已經初步建構成功，案例教學法的應用已具備基礎經驗?；谏鲜鲅芯砍晒?，將課程中案例教學法的應用背景闡述如下。

1.1? ?課程特點

內部控制與風險管理課程在職業本科專業中是一門理論與實踐相結合的核心課程，共54課時，其中理論教學36課時，實踐教學18課時。該課程的內容設計與普通本科課程相比，弱化了制度研究的理論闡述，增加了風險管理流程方法應用的實操和企業情景案例的探討，并且與其他核心課程內容中的實操技能相連接。

1.2? ?學情分析

該課程面向的是財務管理專業的職業本科生，與普通本科不一樣的是，筆者所在學校的該專業學生中，來自職業高中的占比超過50%，這意味著學生已具備基本的財會職業素養。此外，該課程開設的時間是本科大三和專升本的第二學期，前置課程有財務管理學、統計學以及財務大數據分析等，學生已經打下財會技能基礎。在學習該課程的時候，學生已具備的綜合性職業素養與課程的綜合性知識相匹配，案例教學法的實施效果會比較好。

1.3? ?師資特征

教師團隊中，經管專業和財會專業出身的教師各占一半，能較好地平衡管理知識和財會知識的比例，能協作完成課程建設任務。課程中糅合了大量法學、經濟學、管理學以及會計學等多學科知識。對于職業本科來講，設計實操的難度較高，必須要求多個相關專業的教師進行合作。在理論和實踐環節都采取以真實案例為基礎的教學方法，能更好地凸顯課程的綜合性。

2? ? ?案例教學法在課程中的應用

基于職業本科課程的特征，內部控制與風險管理課程中實施案例教學法，可以從理論和實踐兩個環節進行［2］。理論環節的案例教學采取“三明治”的方式，課前、課中和課后貫穿始終；實踐環節的案例教學法要采取“雙管齊下”的方式，基于時事和職業實操設計，讓學生轉換身份，沉浸式學習。

2.1? ?理論教學

內部控制與風險管理課程內容建立在我國頒布的內部控制制度體系的基礎上。要在理論教學中使用案例教學法，必須考慮我國社會主義經濟制度的特征和發展歷程的特殊性，對教材提供的案例資料進行梳理和濃縮，并與當堂知識點相結合。

2.1.1? ?課前導入

每堂課前的導入環節可以設計兩個案例，一個是國外經典案例，另一個是國內時事案例，以教師講解為主，以激發學生學習興趣為目的。在講解之前，需要提煉長篇的案例資料，以標題、文字和圖示等多種方式展現，并且在文字中要勾畫出解讀的重點。例如，在講到風險識別章節時，選擇的兩個案例分別是“國內樂視的危機與重生”“全球智能反詐技術發展”。案例中的企業和技術本身就具備話題性，比較貼近學生的視角，在向學生講解時，用“文字+動態圖示”的方式進行展示，能提升學生的專注度。講解首先聚焦在由樂視的冒險戰略推導到對風險識別的忽視和智能反詐的關聯圖譜的風險識別技術上，然后引導學生一起總結風險識別對企業的重要性，最后和學生一起解讀《企業內部控制配套指引》中關于風險識別的制度描述，引出本章風險識別的知識要點，完成導入案例。

2.1.2? ?課中思考

每堂課中，為了更好地讓學生理解企業風險管理工作，讀懂制度，在學習過程中要適當穿插小案例。小案例能使知識點具象化，通常采用照片、動畫和流程圖等來配合講解，只在關鍵知識難點中出現，不宜過多，講解時長較短。

例如，在講到風險分析章節時，對于學生較難理解的戰略風險分析和市場風險分析，選取時下熱度較高的企業案例。首先講解知識點，再分別引入案例——“宜家的聚焦成本戰略風險”和“Z世代泡泡瑪特的市場風險分析”，用趨勢分析圖展示，并從財務指標層面對宜家和泡泡瑪特的風險進行簡要分析，最后回歸到風險分析的知識點上，完成課中案例。

2.1.3? ?課后拓展

每堂課后，為了加深學生對風險管理知識點的理解，需要適當引導學生自行查找案例進行閱讀。在引導時，通常要設定好方向，從課堂上的內容引申到課后拓展，并與學生保持課后的分享與交流。例如，在講完風險應對章節后，在課前導入“津港集團五色圖分類疫情管控”和課中思考“京東白條的風險分散”的案例理解基礎上，可以和學生聊一聊網絡紅人和演藝人員的翻車事件，引導學生估測企業請網絡紅人、演藝人員代言產品面臨的風險，查找案例資料。實踐證明，從學生感興趣的話題入手，拓展效果比較好。

2.2? ?實踐教學

實踐教學設計是職業本科專業課程教學的重點，也是區別于普通本科的特點。內部控制與風險管理課程的實踐教學也使用案例教學法，但具體的實施方式和理論教學有較大區別，目的也不同。實踐環節的案例教學以實現職業技能培養為目的，采取“真實案例+職業實操設計”的“雙管齊下”的方式，以學生為主，師生共同完成［3］。因此，在實踐環節，對案例的選擇，如何將案例融入實操，對課程建設團隊來說是一個重大的考驗。

內部控制與風險管理課程中核心的實踐環節包括風險管理制度解讀、公司治理風險案例分享、大學生風險問題識別、個人信用風險分析、風險管理決策應對和職業道德風險情景演繹。這幾個實踐環節建立在理論環節的教學任務已經完成的基礎上，均采用案例教學法教學。教師首先發放實訓指導書，引導學生自行成組，完成課程實踐，并將最終成績的20%作為實踐部分的考核分數，有效落實學習效果。

實踐環節的案例教學以學生為實踐主體，設計不同的身份，利用特定情景來完成實踐的任務，盡可能讓學生身臨其境，沉浸在角色中。案例設計包括學生、研究者和從業者3種身份，所設計的案例難度系數從低到高。

2.2.1? ?學生身份

針對學生身份設計的案例教學難度為初級，工作量也較少。因為學生自身身份，能快速融入案例和情景中，同時，課程也要求學生在生活中能具備一定的風險意識，針對性地應用風險管理的方法。實施難度低，一般與課程的基礎內容章節配套教學。

例如，針對大學生風險問題識別的案例教學，教師首先引導學生解讀調查報告，調查報告顯示很多大學生對自身所面臨的風險并不知情，即便有小部分知情的，也不知道如何做好風險管理來防范風險。然后要求學生分組討論，自主采取走訪調查、訪談或者觀察的方式，識別身邊的風險，并做好相關實訓記錄。實訓記錄按照工作記錄的格式設計，分為匯總表和詳細表。教學中，學生積極性較高，自由活動中能學會風險識別的技能和方法，還能聯系時事話題。很多學生在報告中提到電信詐騙的風險，搜集了很多相關資料，也能主動與教師溝通關于電信詐騙識別的方法和經驗。

2.2.2? ?研究者身份

針對研究者身份設計的案例教學難度為中級，工作量一般。因為職業本科人才培養要求學生具備一定的專業技術能力，為達到目的，結合本課程風險管理技術知識，設計了以研究者身份來分析企業案例的實訓任務。實施難度中等，一般與課程的提高內容章節配套教學。

風險管理決策應對和公司治理風險案例分享就是從研究者視角設計的案例教學任務，分別從表內和表外兩個角度，采用多種方法，對公司的真實案例進行風險分析。風險管理決策應對教學中，以某企業防火措施的選擇問題為例，計算凈現值并得出最優選擇；公司治理風險案例分享則以當下財務舞弊熱點企業為例，讓學生以證券交易所的問詢函為線索，分析財務報表中的指標數據變化，歸納風險問題。教學中，學生的積極性中等，數據分析的技能還不完善，需要本身就是研究者的教師做好流程控制，保證學生能順利完成任務。

2.2.3? ?從業者身份

針對從業者身份設計的案例教學難度為高級，工作量較大。因為從業者的職業技能要求和課程知識要求還存在較大的差別，需要學校教師和行業教師共同參與設計，將企業中的職業情景融入課程中，還需要引導學生站在職業角度看待企業風險管理問題［4］。實施難度中等，一般與課程的拓展內容章節配套教學。

在個人信用風險分析案例教學中，假設學生是某商業銀行信用卡中心的工作人員，對一位申請信用卡的客戶進行信用評分，以判斷是否給他發放信用卡。在此案例中，教師需要提前設定好信用卡個人信用等級綜合評分模型。先引導學生閱讀工作要求，再由學生組成小組，以評分模型為基礎，在模擬職業環境中理解信用風險的不對稱性，并綜合評價風險狀況，思考如何進一步解決信用風險的問題。

在風險管理制度解讀案例教學中，學生的身份變成了某上市公司的經營者，從持續發展的角度搜集與我國風險管理制度相關的最新動態，補充教材的最新章節與案例。學生此時的關注點可以多元化，如《企業境外經營合規管理指引》，補充境外投資經營細節。

在職業道德風險情景演繹案例教學中，學生面臨的是從業者的道德困境難題。此實踐要求學生將案例中可能發生的最壞的情況在課堂上通過角色扮演的方式演繹出來，學生根據案例主題設計場景，根據情節演繹不同的角色，獲得對案例情景的直觀認識［5］。教學中，教師可以提前準備好少量經典案例作為啟發。在這些特殊的道德困境中，學生表示免不了會選擇有意或者無意地違背規定的行為，這些行為該如何控制和應對，在演繹中學生給出了多種答案，啟發了對職業道德的思考。

3? ? ?案例教學法在實際應用中的進一步思考

在實際教學中，案例教學法的實施還應當考慮課程小組建設的問題和如何融入課程思政的問題。

3.1? ?課程小組建設

職業本科專業課程的案例應當來源于真實企業，而不是空洞的紙上談兵。那么，課程小組的師資就面臨著較高要求，既要求融會貫通核心課的多位校內教師，又要求實踐能力較強的行業專家參與，對職業本科學校來說是一個亟須解決的難題。

3.2? ?課程思政的融合

課程思政融合式的案例教學應當更有深度，而不是簡單地讓學生發表意見。本課程在思政理念的指導下，以社會主義核心價值觀為核心，圍繞制度自信、技能創新和職業道德3個維度，構建了課程思政目標，希望學生通過課程中的多種案例，真正承擔起民族復興的大任。

主要參考文獻

［1］王清剛，汪帥.思政引領—科技賦能—多元創新：課程育人的實踐探索——以《內部控制與風險管理》課程為例［J］.中南民族大學學報（人文社會科學版），2022（7）：156-163，187-188.

［2］王如燕，王勇.《內部控制與風險管理》課程中案例教學法的應用研究［J］.中國多媒體與網絡教學學報，2019（5）：179-180.

［3］柳燕奇.線上線下混合式教學模式改革路徑探索：以“風險管理與內部控制”課程為例［J］.中國職業技術教育，2022（8）：81-86.

［4］賀志芳.基于應用型人才培養的《風險管理》課程教學改革研究［J］.才智，2021（9）：88-90.

［5］江姣.金融風險管理課程教改探究：以廣州華商學院為例［J］.支點，2022（12）：138-140.