業財一體化背景下民營企業財務管理的研究

盛美英/文

中國特色社會主義發展進入新時代后,民營企業在我國經濟發展中起著越來越大的作用。隨著國際化越來越開放,我國的民營企業越來越多地參與其中,這就要求民營企業在能創造好的產品或服務的同時,也要做好內部管理體系,包括財務管理。民營企業發展所承受的壓力越來越大,包括市場壓力、融資壓力、轉型壓力等,這些壓力限制了民營企業經濟發展。民營企業創立的初衷是在市場激烈競爭中實現高質量發展的基礎上獲得更多的利益。從目前市場的發展情況來看,民營企業要想具有更強的競爭力,需要進行財務管理轉型,即實現業財一體化發展目標。本文基于業財一體化背景對業財融合的重要性及有關概念進行解釋,并針對民營企業在業財一體化背景下的財務管理狀況進行分析,探討有效的解決方案。

在激烈的市場競爭中,民營企業的發展會面臨各種各樣的問題,如管控力度不足、缺少運營成本、運營效率下降等,尤其是民營企業存在的問題更嚴重。財務管理對民營企業發展至關重要,科學技術的飛速發展加速了各種信息在民營企業中的使用,業財一體化管理思想及信息系統在民營企業中的應用也越來越廣泛。業財一體化主要通過將業務管理與財務管理結合在一起,對企業經營數據進行準確分析,增強業務反饋的即時性,提高各項業務工作效率,極大地促進企業財務管理進展。

業財融合的相關概述

業財融合產生的重要技術支撐及推動力量與現代信息技術、信息管理系統的發展有關,但其產生的主要途徑是管理會計推廣。從目前市場發展狀況來看,業財融合主要有信息融合論、組織融合論、價值融合論三個方面的理解。

首先,信息融合論是基于信息層面的業財融合觀點。其認為,所謂的業財融合就是將財務信息與業務信息進行有效融合,促進民營企業良性發展?？梢詫I財融合看作一個信息系統,主要是通過將業務與財務信息進行融合,結合系統運行的驅動——管理會計,將業務經營狀況與財務數據進行分析,為民營企業發展提供有效的信息,幫助管理者做出正確的戰略決策。業財融合中的“財”處于從屬地位,主要是為業務活動服務,具有一定的服務性和支撐性,其一切數據信息的生成都是基于企業經營的業務活動,在此基礎上為民營企業管理人員做出正確決策提供強有力的支撐,這是信息融合論的主要觀點。

其次,組織融合論,其認為這是民營企業內部的一種協作性工作融合,即民營企業業務部門和財務部門的協作發展。業務部門和財務部門有著密切的關系,業務活動帶動了財務管理活動,財務管理活動在業務經營過程中的有效開展,能幫助民營企業獲得更多的利益。業務部門和財務部門工作的融合,部門之間信息的融合,為民營企業的發展帶來了更多的價值。但是,業務部門仍然是掌握主導的一方,即表面上看似是財務部門的管理范圍有所擴大,實際上是財務部門主動融合到業務部門,仍然是財務對業務活動提供服務和價值支撐。

最后,在價值融合論方面,對業財融合的定義為業務鏈和價值鏈的融合,目的是推進業務活動和實現創造價值而融合,不是簡單的業務部門與財務部門的融合發展。價值融合論認為,業務和財務的融合是相互依存的關系,與上述理論中提到的從屬關系不同,即業務鏈需要融合到價值鏈上,才能實現價值創造;同樣的價值鏈只有融合到業務鏈上才能實現其價值。企業基于此理論開展業財融合時,要及時發現并消除不能產生價值的業務鏈及價值鏈,保證業財融合的有效開展。價值融合論下業財融合中的“財”,主要是對價值的體現,是企業實現有效財務管理的關鍵節點。

業財融合對民營企業財務管理的重要意義

第一,業財融合能有效提高民營企業對風險的控制能力。經濟全球化的發展,國際市場的激烈競爭,國內企業規模的不斷擴大和各類產品的產出,會增加企業財務管理的風險。業財融合的模式能幫助民營企業提高業務經營活動的效率,簡化業務工作,降低人工操作帶來的風險,將民營企業內部的各項標準統一化,有效降低民營企業經營的風險,提高民營企業的風險控制能力。

第二,業財融合能有效提高相關部門的工作效率。業財融合打破了業務部門和財務部門之間的壁壘,有助于加強企業財務部門與業務部門之間的溝通交流,加速部門之間的數據信息共享,提高業務部門和財務部門的工作效率。在業財一體化成為大趨勢背景下,財務部門主動與業務部門融合,能加強企業整體管理與團隊之間的合作,促進民營企業的可持續發展。同時,業財融合能對民營企業的經營數據進行分析,幫助管理者做出正確的決策,提高管理者的決策效率。

第三,業財融合有利于降低公司發展成本,實現信息化的管理。與傳統的財務管理相比,民營企業在信息化應用方面的投資力度有所增加,業財融合后的企業財務管理更加注重對信息化的應用。民營企業實現業財一體化,將有關的業務數據進行自動歸類、分析、整理,生成圖表,縮短財務工作的時間,提高工作效率,節省人力及物力資源。

探究業財一體化民營企業開展財務管理的現狀

財務管理人員綜合素養較弱,缺乏合理的組織架構

在財務人員明確分工的同時要協同作戰,這是業財一體化對企業財務管理轉型發展的要求。業財一體化的發展理念隨著現代信息技術的發展而產生,即要求財務人員能與時俱進,摒棄傳統的財務從業理念,適應新時代經濟發展要求下的財務管理模式。但是從目前市場中的民營企業發展來看,財務管理有關人員的綜合素養較弱,不能適應新時代經濟發展要求下的財務管理模式,這與民營企業內部的管理混亂、培訓體制不完善、從業人員的專業技能沒有及時更新、大幅度的加班,從而影響員工工作的積極性有關。同時,與民營企業管理者的態度也有直接關系,民營企業管理者考慮到民營企業發展的成本問題,決定引進價格相對低廉的SD系統,而不是ERP系統,增加了財務人員的工作量,業財一體化的優勢無法體現出來,財務人員固有的傳統財務管理觀念轉變困難。另外,民營企業的組織架構不合理,還有待進一步完善。不合理的組織架構會對業財一體化的實際運用產生較大的阻礙。企業內部結構復雜,涉及多個業務,內部組織結構沒有緊跟業務發展步伐,導致業務與財務融合困難較大,影響企業發展。

財務管理流程缺乏合理性,費用管理問題較多

業財一體化是財務部門主動與業務部門融合,而不是業務部門主動與財務部門融合,這樣的融合方式會出現額外的費用管理問題。首先,沒有事前計劃,導致財務部門花費時間做大量的重復性工作,降低工作效率。實際工作中財務人員對費用的控制也較為困難,主要體現為對費用的執行力度較差、費用預算的目標模糊,不能按照預算的標準使用費用等。其次,財務管理的審核流程過于復雜。費用的審批時間較長、員工填寫單子不規范等問題,延長了財務工作的審核時間,業務人員不能及時得到反饋,從而影響工作效率。財務支付過程也極易出現錯誤,這是由于財務一體化大都使用ERP展開工作,民營企業從業人員對軟件系統的使用不熟練、對數據信息的共享與管理沒有掌握,導致查找使用及在支付過程中出現資金出入的問題難以解決。最后,費用統計難度大,記賬過程過于煩瑣。目前,民營企業費用統計多使用人工統計的方式,由業務部門人員進行數據收集上報財務部門,財務部門人員進行實時統計,這種手法較為落后,影響工作效率。記賬過程的煩瑣性主要體現在財務部門需要將所有的有效數據更新到系統中,這導致財務部門工作人員將過多的時間都花在記賬上,無法確認數據的真實性,民營企業財務管理工作的價值難以體現。

財務管理體系尚不完善,管理質量較低

財務管理體系主要體現在預算、風險和成本管理三個方面。目前,大部分民營企業的預算管理體系都需要進一步完善優化,部門管理者沒有意識到預算管理的重要性,受傳統思維模式的影響較為嚴重,對預算管理的執行力度約束有所欠缺。成本管理方面,民營企業運營的主要目的是使用相對較低的成本獲得較大的利益,但是從目前民營企業的發展情況來看,民營企業缺乏正確的成本管理理念,成本控制環節不規范,最終導致成本管理存在較大的問題。民營企業開展財務管理時應將風險管理放在首位,形成正確的風險防范意識,才能保證民營企業的正常運行。然而目前的現象是,民營管理者和員工的風險防范意識都較為薄弱,對信息化技術的使用也不足,導致企民營業各項工作的風險評估質量過低,風險防范能力不足。

財務與業務部門融合效率較低,抑制業財一體化的有效推行

業務部門和財務部門實現有效融合是促進民營企業高效運營發展的關鍵。民營企業只有保證在實踐過程中做到二者相互兼容、互通有無,才能真正實現業財一體化的發展。具體來說,業務部門的業務數據和財務部門的財務數據要進行匯總整理,并進行準確的記錄分析,保證業務與財務部門溝通交流能夠有效暢通,才能完成實際意義上的業財一體化發展。一方面,由于民營企業各部門所制訂的發展目標存在差異,導致財務部門和業務部門的融合度不高,尤其是有關授權的工作;另一方面,融合度不高也影響了兩個部門之間數據信息的共享,數據傳輸接口兼容性過低,最終導致民營企業的財務和業務管理難以實現融合,影響工作效率,也影響民營企業管理者做出正確的決策,阻礙了民營企業的可持續發展。另外,財務人員具有的專業技術素養無法滿足業財融合的要求,大部分民營企業業財融合以財務部門為主導,而財務部門工作人員的思想理念、發展意識、專業素養等都沒有做到與時俱進,這嚴重影響了業財一體化的有效推行。

優化業財一體化背景下民營企業財務管理的相關策略

優化組織架構,提高業務、財務人員的業財融合意識

在激烈的市場競爭下,民營企業要實現業財一體化,就要進行全面改革創新,優化內部組織結構,加大宣傳力度和培訓力度,提高員工的認知能力,實現真正意義上的業財一體化轉型發展。在實現業財一體化的過程中,民營企業管理者要發揮好榜樣的作用,保證業財一體化過程中組織架構的獨立性。首先,要對國家的有關政策進行深入剖析;其次,帶領員工形成正確的業財一體化意識,加快財務與業務管理工作的融合,創建良好的運營環境,確保民營企業內部的組織架構和工作崗位有明確的劃分,加強內部各部門之間的交流,提高業務流程的規范性。最后,開設培訓課程,完善財務相關制度,提高財務人員的專業技術能力,及時獲取有效的業務運營數據,民營為企業管理者做出正確決策奠定良好的基礎。

優化財務管理流程,充分發揮業財一體化的效用

業財一體化要融入民營企業發展的各個業務過程,從戰略目標出發,發掘價值,優化財務管理流程。民營企業的發展要與時俱進,結合現代信息技術的發展,打破部門之間的壁壘,實現業務部門與財務部門之間數據的有效共享,同時民營企業對現有的業務流程進行梳理,充分重視財務部門的需求,取消不必要的財務報表環節,設計專門的財務信息模板,統一使用,減少工作量,提高工作效率。對業財一體化有關系統的使用設置清晰的界面,提高與客戶的溝通效率,提高業務部門獲取數據的準確性和便利性,推動財務管理流程有效運行,有助于充分發揮業財一體化的真正效用,促進民營企業業務高質量開展。

優化財務管理體系,提高抗風險能力

根據民營企業業務發展的需要,完善預算管理體制,制訂科學的預算目標,結合市場的行情及當地發展的情況,對預算指標進行深度分解,并不斷優化,保證預算管理與民營企業戰略目標實現同步發展,降低預算過程中的隨意性。業務與財務部門均要隨時查看民營企業的經營成本,嚴格按照民營企業制訂的成本標準執行,實現以低成本獲得高利益的目的。民營企業要對業務數據進行及時分析,形成完善的風險預警機制,一旦有出現風險的可能性,就要及時采取有效的手段進行防范;同時還要善于運用現代信息技術,對潛在風險進行分析,做好防范應對策略。

提高各部門溝通效率,推動業務與財務的深度融合

業財一體化的落實需要民營企業各業務部門和財務部門實現真正的融合。各個部門之間在實現互不干預的前提下要加強業務溝通交流,協作完成工作。各部門要明確民營企業目前存在的問題,了解財務和業務管理中有出入的原因,鼓勵部門職工積極參與業財融合的工作。在有關制度的規定下,加大對業財融合的投資力度,還可以成立專門的監督小組,制訂專業的評判標準,根據民營企業業務部門與財務部門實際的發展情況提出建設性的指導意見,從而有效推動業務與財務的深度融合。

綜上所述,民營企業獲得更好發展的前提是要徹底完成業財一體化轉型。民營企業要根據目前市場經濟的發展結合自身的實際,剖析推動業財一體化轉型發展過程中可能遇到的難題,制訂一系列風險防范方案,加強各部門之間的溝通交流,不斷優化企業財務管理體系和財務流程,還要加強對財務人員專業素養的培養,做到與時俱進,實現業財融合,完成業財一體化轉型發展目標。另外,民營企業必須與現代信息技術結合起來,及時引進新技術,不斷優化民營企業內部組織結構,加快業財一體化轉型發展進程,才能保證在激烈的市場競爭中脫穎而出。